Kroatien ist eines der besten Länder für die Gründung von Unternehmen, da es wirtschaftlich stabil ist, eine hervorragende geografische Lage hat, die Eintragung von Unternehmen einfach ist und natürlich eine günstige Steuerregelung bietet. Vor der Gründung eines Unternehmens in Kroatien sollte sich jeder Unternehmer mit den Feinheiten der Besteuerung von Handelsgeschäften vertraut machen.
Die Körperschaftssteuer in Kroatien beträgt 18%.
Steuersatz für ausländische Unternehmen
Die Besteuerung ausländischer Unternehmen erfolgt nur auf das Einkommen mit kroatischer Quelle. Je nach Größe des Unternehmens, der Höhe der Investitionen und der Zahl der neu geschaffenen Arbeitsplätze können Unternehmen, die unter das Investitionsförderungsgesetz fallen, für einen Zeitraum von 5 bis 10 Jahren einen Nachlass von 50 % oder 100 % auf den Einkommensteuersatz erhalten. Die erforderliche Investition in Anlagevermögen beträgt 50.000 € bei der Schaffung von drei neuen Arbeitsplätzen für Kleinstunternehmen und 150.000 € bei der Schaffung von fünf neuen Arbeitsplätzen für kleine, mittlere und große Unternehmen.
Wird ein Unternehmen in Kroatien gegründet und eingetragen oder wird es dort kontrolliert und verwaltet, so gilt es als ansässig.
Besteuerung von Kapitalgewinnen
Kapitalgewinne werden mit dem normalen Körperschaftssteuersatz von 18 % besteuert, der in der Einkommensteuer enthalten ist (bzw. 10 % für Unternehmen mit einem Jahreseinkommen von weniger als 7,5 Mio. HRK).
Steuergutschriften und -abzüge
Steuerabzüge reichen von 5% bis 50% für die Abschreibung von physischen und immateriellen Vermögenswerten. Diese Abwertung hat keine Auswirkungen auf Immobilien, finanzielle Vermögenswerte, kulturelle Sehenswürdigkeiten oder Kunstwerke.
Zinszahlungen werden bis zu 30% des Gewinns des Steuerpflichtigen vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen und Abschreibungen oder bis zu 3 Mio. EUR abgezogen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Zinskosten, die im Jahr ihres Auftretens nicht abgeschrieben werden können, können für insgesamt drei Jahre vorgetragen werden.
Im Allgemeinen sind Forderungsausfälle abzugsfähig. Abzüge für Abschreibungen auf Forderungen nach den Konkursregeln, die für Organisationen mit besonderem Interesse gelten, sind ebenfalls zulässig.
Bis zu 2% Ihres steuerpflichtigen Einkommens aus dem Vorjahr können als Spende an gemeinnützige Organisationen abgezogen werden. Wenn Spenden im Rahmen der ministeriellen Vorschriften über die Unterstützung einzigartiger Aktivitäten oder Programme getätigt werden, kann diese Rate höher sein.
Steuern und Geldstrafen werden nicht vom Einkommen abgezogen.
Steuerausfälle im Wert von bis zu fünf Jahren können vorgetragen werden.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer beträgt 25%. Wenn Sie ein Unternehmen in Kroatien gründen, sollten Sie sich dessen bewusst sein. Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz für Unterkünfte, Lebensmittel und Zeitungen beträgt 13%. 5% Mehrwertsteuer wird auf mehrere Waren, Publikationen und medizinische Versorgung erhoben.
Ausländische Unternehmen müssen sich unter folgenden Umständen häufig als gebietsfremde Gewerbetreibende für die kroatische Mehrwertsteuer registrieren:
- Kauf und Weiterverkauf von Produkten in der Nähe (Haushaltswaren);
- Import von Waren, die an Verbraucher in Kroatien über Kataloge oder das Internet verkauft werden (Fernabsatz);
- Organisation von Live-Veranstaltungen, für die der Eintritt berechnet wird;
- innergemeinschaftliche Waren, die über die lokale Meldeebene hinausgehen und direkt an kroatische Verbraucher abgegeben werden,
- Erbringung von Verbraucherdienstleistungen für kroatische Immobilien;
- Bereitstellung von Unterkünften und Bereitstellung von Mahlzeiten und Getränken für Verbraucher.
Zusätzliche Unternehmenssteuern
Auf den Erwerb von Immobilien wird eine Grunderwerbssteuer in Höhe von 3 % des Verkaufspreises der betreffenden Immobilie erhoben. Die Grunderwerbssteuer wird nicht auf den Erwerb von Immobilien erhoben, die der Mehrwertsteuer unterliegen. Reguläre Grundsteuern sind nicht fällig.
Der Arbeitgeber ist verpflichtet, 16,5 % des Lohns des Arbeitnehmers an die Sozialversicherung abzuführen. Unternehmen mit 20 oder mehr Arbeitnehmern, die sich nicht an die Vorschriften für behinderte Arbeitnehmer halten, müssen eine monatliche Gebühr in Höhe von 30 % des Mindestlohns zahlen (4.687,50 HRK im Jahr 2022).
Für die Lohnsteuer sind die Arbeitgeber nicht zuständig, sie müssen jedoch 20 bis 30 % der Bruttobezüge der Arbeitnehmer einbehalten.
Je nach Art des Unternehmens liegt der Jahresbeitrag für die Mitgliedschaft in der kroatischen Handelskammer zwischen 42 HRK und 3.973 HRK.
In Kroatien gibt es keine Stempelsteuern. Unternehmen müssen unter Umständen Abgaben für Kulturdenkmäler, Tourismus und Wälder entrichten.
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