Um in Kroatien ein Unternehmen zu führen, sollte jeder Unternehmer genau wissen, welches Steuersystem in diesem Land gilt und wie es funktioniert. Dieser Artikel soll Ihnen helfen, die Steuerarten in Kroatien zu verstehen und zu verstehen, wie sie im Rahmen der Geschäftstätigkeit funktionieren.
Es sei darauf hingewiesen, dass sowohl Einheimische als auch Nicht-Einheimische steuerlich gleich behandelt werden. Bei der Besteuerung von Gebietsfremden berücksichtigt Kroatien auch seine Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit mehr als 60 anderen Staaten.
Arten von Steuern in Kroatien
- Einkommensteuer für Unternehmen
10% für Einkünfte bis zu 7.500.000,00 HRK oder 18% für Gewinne in Höhe von 7.500.000,01 HRK oder mehr, die während des Steuerzeitraums erzielt wurden.
- Einkommensteuersatz auf Einbehaltungen
15% im Allgemeinen
10% für Dividenden, Gewinnbeteiligungen und Auftritte von Künstlern in Übersee
20% auf alle Honorare und Dienstleistungen, die steuerpflichtig sind, wenn sie an Personen gezahlt werden, die ihren eingetragenen Sitz, ihre Unternehmenszentrale oder ihre Aufsichtsbehörde in einem der Staaten haben, die in der EU als nicht kooperative Steuergebiete aufgeführt sind und mit denen die Republik Kroatien kein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung anwendet.
- Einkommensteuer auf Kapital
Sowohl die Kapitalertragssteuer auf Kapitalgewinne als auch die Kapitalertragssteuer auf Zinsen wird zu einem Satz von 10 % erhoben.
- Zusatzsteuern und Einkommensteuer
20% bis zu einem Jahreseinkommen von 360.000 HRK
30% des Einkommens über 360.000 HRK
Zusatzsteuern
- Städte und Gemeinden bis zu 10%
- Städte mit weniger als 30.000 Einwohnern: bis zu 12%
- Städte mit mehr als 30.000 Einwohnern: bis zu 15%
- Zagreb: bis zu 18%
Die Steuerpflichtigen müssen zusätzlich zu ihrer regulären Einkommenssteuer einen Zuschlag zur Einkommenssteuer zahlen, der von den Städten und Gemeinden verlangt wird. Der Betrag der Einkommensteuer dient als Grundlage für die Berechnung des Zuschlags. Die Steuersätze reichen von 0 % bis 18 %, wobei Zagreb als einzige Stadt den höchsten Satz (18 %) anwendet.
- Mehrwertsteuer
Der durchschnittliche Mehrwertsteuersatz in Kroatien liegt bei 25 %.
Für die folgenden Dienstleistungen und Produkte gilt ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 5 %:
- alle Sorten von Brot;
- alle Milchprodukte von Kühen, Schafen und Ziegen, die in flüssiger Form verkauft werden, frisch, pasteurisiert, homogenisiert und unter demselben Namen kondensiert werden, mit Ausnahme von Sauermilch, Joghurt, Kefir, Schokoladenmilch und anderen Milchprodukten, und Alternativen für Muttermilch sind,
- mit Ausnahme von Lehrbüchern für den Bildungsunterricht in der Grund-, Sekundar- und Hochschulbildung, die vollständig oder größtenteils aus Videos oder Musik bestehen; Kompositionen oder die ganz oder teilweise als Werbung für Fachbücher, wissenschaftliche, künstlerische, kulturelle und akademische Inhalte;
- von der zuständigen Regulierungsstelle für Arzneimittel und Medizinprodukte zugelassene Arzneimittel;
- Spitallieferungen, Hilfsmittel und andere Hilfsmittel, die zur Erleichterung der Behandlung von Behinderungen nur für den individuellen Gebrauch von Behinderten verwendet werden, die im allgemeinen Gesetz über die Orthopädie und andere Hilfe des kroatischen Krankenversicherungsinstituts vorgeschrieben sind,
- Eintrittskarten für Filme, Konzerte, Sportveranstaltungen und andere kulturelle Veranstaltungen, im Gegensatz zu Eintrittskarten für kulturelle Dienstleistungen und die eng verbundene Lieferung von Produkten, die von Organisationen, Regierungsbehörden oder anderen juristischen Personen, die sich mit der Kunst befassen, bereitgestellt werden, sind von Verkaufssteuern frei;
- Tageszeitungen, die weder ganz noch teilweise der Werbung dienen oder diese enthalten oder die über vollständiges oder teilweises Audio- oder Videomaterial verfügen, das von einem Zeitungsverlag mit einem Mediengesetz herausgegeben wurde,
- wissenschaftliche Zeitschriften;
- Babynahrung und Fertiggerichte aus Getreide für Neugeborene und Kleinkinder;
- Speisefette und -öle, einschließlich Butter und Margarine pflanzlichen und tierischen Ursprungs,
- Samen und Pflanzen;
- Insektizide, Düngemittel und andere Agrochemikalien;
- ohne Tiernahrung, Waren, die hauptsächlich als Futtermittel verwendet werden;
- Lieferung von lebenden Tieren, einschließlich Rindern, Schweinen, Schafen, Ziegen, Pferden, Eseln, Haushühnern, Hasen und Kaninchen; frisches oder gekühltes Fleisch und genießbare Nebenerzeugnisse von diesen Tieren; frische oder gekühlte Wurstwaren und andere Fleischerzeugnisse; Fleischnebenerzeugnisse oder Blut; lebende oder gekühlte Fische; Weichtiere und andere wirbellose Wassertiere; frische oder gekühlte Krebse: Hummer, Garnelen; frisches oder gekühltes Gemüse.
Für folgende Dienstleistungen und Produkte gibt es einen um 13% reduzierten Mehrwertsteuersatz:
- Unterbringungsleistungen und Unterkunft mit Frühstück, Halbpension oder Vollpension in Hotels oder anderen ähnlichen Einrichtungen, einschließlich Ferienunterkünften, Vermietung von Unterkünften in Feriencamps oder an Orten, die zum Campen bestimmt sind, und Unterkunft auf Wasserfahrzeugen für Touristen;
- Zeitschriften und Zeitungen, die von Zeitungsverlagen mit Mediengesetz und von Verlagen herausgegeben werden, die aufgrund einer Sonderregelung kein Mediengesetz erlassen müssen, mit Ausnahme der oben genannten Publikationen, die regelmäßig veröffentlichen, ganz oder teilweise aus Video- oder Musikinhalten bestehen oder dazu dienen, Werbung zu machen;
- Babywindeln und Kindersitze;
- Menstruationsprodukte;
- Wasserversorgung, ausgenommen Wasser, das in Flaschen oder anderen Verpackungen verkauft wird, wenn es um öffentliche Entwässerung und Wasserversorgung unter besonderer Kontrolle geht;
- Stromversorgung an einen anderen Anbieter oder Endnutzer zusammen mit den damit verbundenen Gebühren;
- die Bereitstellung von Erdgas und Wärme aus Heizwerken sowie die damit verbundenen Kosten,
- Hackschnitzel, Pellets, Briketts und Brennholz;
- öffentlicher Dienst für die Sammlung von getrennten Abfällen, biologisch abbaubaren Siedlungsabfällen und gemischten Abfällen nach einer bestimmten Regel;
- Särge und Urnen;
- Dienstleistungen und damit verbundene Urheberrechte von Autoren, Komponisten, Interpreten, und Inhaber von Tonträgerrechten, die Mitglieder geeigneter Organisationen für die kollektive Rechtewahrnehmung sind und diese Tätigkeit nach besonderen Gesetzen über Urheberrechte und verwandte Schutzrechte und mit vorheriger Zustimmung der für geistiges Eigentum zuständigen staatlichen Verwaltungsbehörde ausüben,
- Zubereitung und Servieren von Speisen und Süßigkeiten sowohl innerhalb als auch außerhalb der Verpflegungseinrichtung.
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