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Unternehmenssteuern in Serbien

Veröffentlicht:
Januar 22, 2023

Das Steuersystem Serbiens ist für Unternehmen sehr angenehm, da es eines der Länder in Europa mit den niedrigsten Steuersätzen ist.

Themen der Besteuerung

  • Serbische Staatsbürger müssen Steuern auf ihr internationales Einkommen zahlen. Auch Unternehmen, die ihren Sitz in Serbien haben oder deren Verwaltung sich hier befindet.
  • Ausländische Unternehmen, die nicht in Serbien ansässig sind und hier kein Verwaltungszentrum haben, aber gleichzeitig durch eine ständige Präsenz am Markt Geld verdienen. Menschen aus anderen Ländern zahlen nur in Serbien Steuern auf Gewinne.

Die Körperschaftssteuer in Serbien beträgt 15 %. Die Steuer auf das Steuervermögen wird mit dem gleichen Steuersatz von 15 % zusätzlich erhoben.

Serbien gehört zur Gruppe der historisch profitablen Länder für die Geschäftstätigkeit.

Dies ist eine wichtige Information für alle, die nach einem Land suchen, um ein neues Unternehmen zu gründen, insbesondere wenn man die Steuersätze in anderen europäischen Ländern wie Lettland (20 %) und Polen (19 %) berücksichtigt. Die durchschnittliche Unternehmenssteuer in Europa beträgt 22,5 %.

Steuer Jahr

Eine serbische Firma kann, wenn es sich um eine ausländische Muttergesellschaft handelt, die Einkünfte für den Steuerzeitraum meldet, einen anderen 12-Monats-Zeitraum als das Geschäftsjahr wählen, auch wenn der Standardberichtszeitraum ein Kalenderjahr ist. Es ist jedoch eine vorherige Genehmigung des Finanzministeriums erforderlich. Darüber hinaus kann das Geschäftsjahr in seltenen Fällen weniger als zwölf Monate betragen.

Die Steuerbemessungsgrundlage

Sie ergibt sich aus der um Steuern bereinigten Ertrags- und Verlustrechnung. Die Gewinne und Einkünfte des Unternehmens gelten als Steuerschulden. Die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben ist die Bemessungsgrundlage.

Da sich das Geld innerhalb derselben juristischen Person bewegt, ist die Umwandlung einer Satellitengesellschaft in ein Hauptgeschäft auf Dividenden steuerfrei, was dieses Format ideal für die Wiederbelebung veralteter oder ruhender Anwaltskanzleien macht.

Unter der Annahme, dass eine Zulage, die von einem Unternehmen mit einem in Serbien ansässigen Arbeitnehmer an eine andere serbische Organisation gewährt wird, nicht der Einkommenssteuer unterliegt. Ein in Serbien ansässiges Unternehmen, das im Laufe des Jahres mindestens 10 % der Anteile eines nicht ansässigen Unternehmens besessen hat, ist berechtigt, eine Gutschrift sowohl für Dividenden als auch für von ihm gezahlte internationale Steuern zu fordern.

180 Tage nach Ende des Besteuerungszeitraums, für den das steuerpflichtige Einkommen abgeschlossen ist, müssen Sie eine Steuererklärung und einen Steuerausgleich abgeben. Gewinn- und Verlustrechnungen für das Vorjahr sind von Februar bis Juli verfügbar.

Merkmale der Besteuerung

  • Serbien hat eine große Anzahl (etwa 60) von Steuervermeidungsabkommen mit anderen Ländern der Welt.
  • Es gibt keine Einkommens- oder Lohnsteuer.
  • Einzelpersonen zahlen Steuern auf Gehaltsabrechnungen, Gewinne aus Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, Kapitalgewinne, Mietobjekte und andere Einkommensquellen.
  • Für Ausländer werden nur in Serbien erzielte Gewinne besteuert. Eine natürliche Person gilt für Einkommensteuerzwecke als ansässig, wenn der Wohnort, die Hauptniederlassung bestätigt ist oder wenn die Person während des Steuerjahres insgesamt mindestens 183 Tage in Serbien verbringt.
  • Eine Steueransässigkeitsbescheinigung kann nach einem dauerhaften Aufenthalt in Serbien für ein Jahr erhalten werden.
  • Schenkungen und geerbter Besitz unterliegen einem Pauschalsteuersatz, der zwischen 1,5 % und 2,5 % liegt.
  • Immobilientransaktionen unterliegen einer Grunderwerbsteuer von 2,5 %.
  • Grundsteuern von 0,4 % bis 2 %.

Mehrwertsteuer

  • 20 %
  • In einigen Fällen, z. B. im Gesundheitswesen oder bei einigen Produkten, beträgt sie 10 %.
  • Bezahlt jeden Monat oder alle drei Monate.
  • Bezahlt für gelieferte Waren, erbrachte Dienstleistungen und nach Serbien importierte Waren.

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