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Körperschaftsteuer in Rumänien

Veröffentlicht:
Januar 16, 2023

Rumänien ist ein großartiges Land für Unternehmertum. Vor der Gründung eines Unternehmens sollte sich jeder Unternehmer über alle Besonderheiten der Handelstätigkeit im Land informieren. Eines der wichtigsten Themen ist die Besteuerung von Unternehmen.

Der Körperschaftsteuersatz in Rumänien beträgt 16 %.

Es wird als Differenz zwischen allen Einnahmequellen und den Kosten, die zur Erzielung dieser Einnahmen anfallen, bewertet. Von dem erhaltenen Betrag wird das steuerpflichtige Einkommen einbehalten und um Abzüge ergänzt.

Wer muss in Rumänien Körperschaftssteuer zahlen?

  • Lokale Unternehmen, die über eine oder mehrere Betriebsstätten in Rumänien Geschäfte tätigen, mit Ausnahme bestimmter Niederlassungen und Steuerzahler, die ausdrücklich in der Abgabenordnung aufgeführt sind;
  • Auswärtige Unternehmen, die hier ihren Hauptsitz oder Hauptbüro haben;
  • Ausländische juristische Personen, die vom Verkauf von Immobilien oder der Ausübung anderer Rechte profitieren;
  • Immobilien in Rumänien, die unbeweglich sind;
  • Nach europäischem Recht gegründete Unternehmen mit Hauptsitz in Rumänien.

Die minimale Unternehmenssteuer, die vom Gesamtgewinn des Unternehmens abhängt, beträgt

  • 2200 Lei für Einkommen unter 52000 Lei.
  • 4.300 RON für Einkommen von 52.001 bis 215.000 RON.
  • 6.500 Lei für Einkommen von 215.001 bis 430.000 Lei.
  • 8.600 Lei für Einkommen von 430.001 bis 4.300.000 Lei.
  • 11.000 Lei für Einkommen von 430.000.001 bis 21.500.000 Lei.
  • 43.000 Lei für Einkommen über 129.000.001.

1 Euro = 4,843 Lei (7. September 2022).

Steuer für Kleinstunternehmen

Juristische Personen mit einem Umsatz von weniger als 1.000.000 Euro haben

  • 1 % ermäßigter Steuersatz für Unternehmen mit mindestens einem Arbeitnehmer;
  • 3 % für Unternehmen ohne Arbeitnehmer.

Es ist wichtig, dass die Gründer des Unternehmens keinem Staat oder lokalen Gemeinschaften angehören und dass das Unternehmen keine genehmigungspflichtigen Aktivitäten auf dem Territorium Rumäniens ausübt.

Die rumänische Regierung sagte, dass der Betrag von 1.000.000 € auf 500.000 € reduziert werde und dass mindestens eine Person benötigt werde, um die Anreize für Kleinstunternehmen zu erfüllen.

Darüber hinaus ist es äußerst wichtig, Anspruch auf eine bevorzugte Behandlung zu haben. Ihr Unternehmen darf nicht an Bank-, Versicherungs-, Ölraffinerie- oder Glücksspiel-, Finanz- oder Rückversicherungsdienstleistungen beteiligt sein.

Körperschaftsteuervorauszahlung (ACT)

Die Körperschaftssteuer muss jedes Jahr für jedes Unternehmen in Rumänien gezahlt werden. Darüber hinaus haben Steuerzahler die Möglichkeit, die Zahlungsfrequenz zu ändern und alle drei Monate in Raten zu zahlen, indem sie den Sonderbehörden ihren Plan mitteilen. Darüber hinaus haben einige rumänische Steuerzahler die Möglichkeit, die reguläre Körperschaftssteuer im Voraus zu zahlen. Sobald der CPI angepasst ist, könnte dies auch als erwartete vierteljährliche Gebühr mit einer Häufigkeit berechnet werden, die einem Viertel der vorherigen Jahresgebühr des Unternehmens entspricht. Anträge auf Steuervorauszahlungen müssen von Unternehmen mit Niederlassungen in Rumänien gestellt werden.

Steueranreize für Unternehmen in Rumänien

Organisationen, die sich ohne primäre Gewinnerzielungsabsicht versammeln, und Vereinigungen, die landwirtschaftliche, erzieherische oder religiöse Zwecke verfolgen, sind von der Körperschaftssteuer befreit. Unternehmen, die in Rumänien Forschung und Entwicklung betreiben und Initiativen umsetzen, die in der EU entwickelte Ideen unterstützen, haben Anspruch auf eine Reduzierung der zulässigen Kosten um 50 %.

Doppelbesteuerungsabkommen in Rumänien

Die rumänischen Behörden haben mit anderen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Das bedeutet, dass in Rumänien ansässige Unternehmen ihre Gewinne hier versteuern müssen.

Mehrwertsteuer in Rumänien

Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt 19 %;

unter besonderen Umständen – 5 % für die Bereitstellung von Sozialwohnungen;

9 % für Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Bereitstellung von Wasser, Lebensmitteln, Getränken, medizinischer Versorgung, Publikationen und Lehrbüchern.

In Rumänien erfordert die Mehrwertsteuerabwicklung einen Mindestumsatz von 88.500 Euro pro Jahr.

Ein Unternehmen muss, wenn es die Schwelle für die Umsatzsteuerregistrierung überschreitet, Umsatzsteuer auf alle Vorauszahlungen erheben, die es vor der Registrierung aus umsatzsteuerlichen Gründen für nach dem Datum der Registrierung gelieferte Waren oder erbrachte Dienstleistungen erhält.

Der Abrechnungszeitraum ist in der Regel ein Kalendermonat. Die Rechnungsperiode ist ein Kalenderquartal für registrierte Steuerpflichtige, deren Umsatz am Jahresende 100.000 Euro nicht überschritten hat. Auch wenn der Steuerpflichtige Einkäufe in der Gemeinschaft tätigt, wird der Steuerzeitraum auf den laufenden Monat übertragen.

Um ihre Mehrwertsteuerschuld zu berechnen, müssen steuerpflichtige Personen sorgfältige Aufzeichnungen führen.

Daher finden viele ausländische Investoren, die eine Finanzierung in dieser EU-Region erhalten möchten, den Staat Rumänien sehr attraktiv. Alle Unternehmer aus anderen Ländern, die ein Unternehmen in Rumänien gründen möchten, können von dem reichhaltigen Angebot an kompetenten Arbeitskräften profitieren, die auf dem Markt verfügbar sind.

Sie können auch neue Angebote in den Kategorien „Vorratsgesellschaften“, „Banken zum Verkauf“ und „Lizenzen zum Verkauf“ sehen.

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