Сьогодні Литва є стабільною та передбачуваною юрисдикцією в Європейському Союзі. Тут є прозора податкова система, зрозуміле правове регулювання та набір цільових інструментів для підтримки бізнесу й залучення інвестицій. Литва є членом ЄС і ОЕСР. Це означає, що країна дотримується міжнародних стандартів. Серед них є правила протидії податковим зловживанням. Однак, гнучкість для роботи з інноваційними проєктами та міжнародними структурами зберігається.
В цій статті ви зможете ознайомитися з елементами податкової системи Литви. Також ви побачите її роль у у структуруванні корпоративних і холдингових структур.
Ставки та структура податку на прибуток
Система оподаткування тут досить зрозуміла.
- У 2026 році базова ставка податку на прибуток становить 17%. Вона застосовується до місцевих компаній і до постійних представництв іноземних організацій. При цьому діє принцип глобального оподаткування. Тобто враховуються доходи, які були отримані в самій Литві, а також в іншій державі. Міжнародні угоди та механізм податкового заліку застосовуються для того, щоб уникнути подвійного оподаткування.
- Варто також зазначити режим для малого бізнесу. Якщо в компанії працює до десяти людей і наявний обмежений оборот, то можна скористатися пільговим режимом. Тобто 0% у перші два роки роботи. Потім відбувається збільшення до 7%. Це знижує податкове навантаження на початку. Таким чином Литва є привабливою для стартапів.
- З точки зору структурування бізнесу важливу роль відіграють правила звільнення участі. За дотримання певних умов (наприклад, щодо частки участі та строку володіння) дивіденди від дочірніх компаній можуть не обкладатися податком. Аналогічний підхід застосовується і до приросту капіталу при продажу акцій. На практиці це означає, що Литва може ефективно використовуватися як юрисдикція для холдингових структур.
Система податку на додану вартість (ПДВ)
У Литві ПДВ узгоджений із законами ЄС. Принципи забезпечують узгодженість у межах єдиного ринку. Стандартна ставка ПДВ становить 21%. Вона застосовується до більшості товарів і послуг.
Станом на 2026 рік знижені ставки були оновлені:
- Ставка 12% застосовується до таких секторів, як готельні послуги, пасажирські перевезення та деякі культурні послуги. Раніше було 9%.
- Ставка 5% зберігається для окремих категорій, включаючи деякі фармацевтичні товари та друковані видання.
Ці диференційовані ставки відображають соціально-економічну політику держави.
Обов’язкова реєстрація з ПДВ настає при перевищенні встановленого порогу обороту. Учасники внутрішньо-європейської торгівлі повинні дотримуватися додаткових вимог звітності ЄС, включаючи декларації Intrastat та звіти EC Sales List.
Система передбачає відшкодування вхідного ПДВ, що забезпечує перенесення податкового навантаження на кінцевого споживача. У межах операцій всередині ЄС застосовується принцип країни призначення, за яким податок сплачується в країні споживання товарів або послуг.
Також використовуються такі механізми, як OSS, що спрощують адміністрування, особливо для цифрових послуг та електронної комерції.
Інвестиційні та регіональні стимули
У даній країні існують податкові стимули, ціллю яких є заохочення модернізації та розвитку технологій. Один із ключових заходів передбачає можливість зменшення оподатковуваного прибутку на суму до 100% кваліфікованих витрат, які пов’язані із довгостроковими активами. До них відносять обладнання, програмне забезпечення та інтелектуальну власність. Очікується, що ця пільга діятиме щонайменше до 2028 року.
Додаткові переваги передбачені для діяльності у сфері досліджень і розробок, включаючи підвищені податкові вирахування та пільговий режим оподаткування прибутку, отриманого від інноваційної діяльності.
Вільні економічні зони та індустріальні парки пропонують додаткові преференції. Наприклад:
- тимчасове звільнення від податку на прибуток,
- знижені податки на майно,
- спрощені адміністративні процедури.
Ці зони створені для залучення виробничих підприємств і компаній, орієнтованих на експорт.
Доступ до структурних фондів ЄС додатково посилює позиції Литви, оскільки проєкти у сферах сталого розвитку, інновацій та регіонального зростання можуть отримувати співфінансування.
Холдингові структури та міжнародне податкове планування
Литва має широку мережу угод про уникнення подвійного оподаткування. У поєднанні з повним звільненням на рівні материнської компанії це робить країну популярною юрисдикцією для структурування ланцюгів власності. На практиці у деяких випадках дивіденди та приріст капіталу можуть не обкладатися податком, що дозволяє ефективно перерозподіляти прибуток всередині групи компаній.
У більш широкому контексті Литва застосовує помірковані ставки податку у джерела виплати:
- 10% – на відсотки та роялті
- 17% – на дивіденди
Однак у більшості випадків застосування двосторонніх угод дозволяє знизити або повністю ліквідувати ці ставки. Наприклад, у рамках Директиви ЄС щодо відсотків і роялті виплати між пов’язаними компаніями у різних країнах ЄС звільняються від податку у джерела.
Литва також дотримується стандартів ОЕСР, включаючи правила протидії ухиленню від оподаткування та вимоги до трансфертного ціноутворення. Це забезпечує прозорість системи, одночасно дозволяючи компаніям будувати свою діяльність законним та економічно ефективним способом.
Огляд ключових стимулів
| Тип стимулу | Опис | Основна перевага | Термін дії / Примітки |
| Вирахування по активам | Вирахування витрат на обладнання, ПЗ та ІВ | Зменшення оподатковуваного прибутку до 100% | Як мінімум до 2028 року |
| Стимули для R&D | Підвищені вирахування на дослідження | Зменшення податкової бази | Діють постійно |
| Вільні економічні зони (ВЕЗ) | Спеціальні зони з податковими пільгами | Тимчасове звільнення від податків, зниження ставок | Обмежені за часом |
| Індустріальні парки | Території зі спрощеними процедурами | Зменшення адміністративного навантаження | Орієнтовані на конкретні галузі |
| Фонди ЄС | Співфінансування проєктів | Часткове покриття витрат | Залежить від програм ЄС |
Чому бізнесу варто звертатися до професіоналів
Для повного розуміння податкової системи Литви необхідно ретельно аналізувати як місцеве законодавство, так і норми ЄС. Компанії, що виходять на цей ринок, можуть зіткнутися зі складними питаннями, серед яких обов’язки щодо ПДВ, застосування податкових пільг, та оптимізація структури власності
Eternity Law International виступає надійним партнером, допомагаючи клієнтам у:
- реєстрації компаній;
- податковому структуруванні;
- консультаційних послугах і супроводі.
Професійний підхід забезпечує дотримання всіх правових вимог при використанні доступних стимулів. Експертна допомога відіграє ключову роль для досягнення стабільних і ефективних результатів у постійно змінюваному правовому середовищі.
Додатково можна розглянути отримання ліцензії форекс або EMI у Литві.
Висновок
Литва пропонує збалансовану податкову систему з помірними ставками, прозорими правовими нормами та цільовими стимулами. Поєднання податку на прибуток, оновленої системи ПДВ та заходів державної підтримки формує стабільне і передбачуване бізнес-середовище.
Відповідність стандартам ЄС і ОЕСР забезпечує прозорість і довгострокову надійність. Це робить країну привабливим вибором для компаній, що шукають європейську юрисдикцію, яка поєднує ефективність та правову визначеність.
Також варто ознайомитися з причинами привабливості Литви для фінтех- та ІТ-стартапів.
FAQ
Що таке екологічний податок у Литві?
У Литві стягуються збори за розміщення відходів на полігонах, упаковку та забруднення навколишнього середовища. Передбачені пільги при правильному управлінні відходами, а розмір платежів залежить від обсягу викидів або відходів.
Який корпоративний податок у Литві?
Стандартна ставка становить 17%. Малі підприємства можуть застосовувати 0% у перші два роки, а потім 7%. У певних випадках дивіденди та приріст капіталу звільняються від оподаткування.
У чому полягають останні податкові реформи?
Останні зміни включають розширення вирахувань на дослідження, оновлення зниженої ставки ПДВ (наприклад, до 12%), та посилення цифрової звітності та заходів проти ухилення від податків.
Як працює податкова система Литви?
Система включає податок на прибуток, ПДВ (21% стандартна ставка, 12% та 5% – знижені), соціальні внески та акцизи. ПДВ сплачується за місцем споживання, при цьому зареєстровані компанії можуть застосовувати вирахування вхідного ПДВ.