Sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido
El marco regional del IVA está alineado con las directivas de la Unión Europea y garantiza la coherencia dentro del mercado único. El tipo general del IVA se mantiene en el 21% y se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
A partir de 2026, los tipos reducidos de IVA han sido actualizados.
- Un tipo del 12% se aplica actualmente a sectores como el alojamiento, el transporte de pasajeros y determinados servicios culturales, sustituyendo el tipo anterior del 9%.
- Un tipo del 5% continúa aplicándose a categorías específicas, incluyendo ciertos productos farmacéuticos y publicaciones impresas.
Estos tipos diferenciados reflejan la orientación de la política social y económica del país. La obligación de registrarse a efectos de IVA surge en el momento en que se supera el umbral de facturación establecido. Los operadores intracomunitarios deben cumplir con requisitos adicionales de información en la Unión Europea, como las declaraciones Intrastat y las listas recapitulativas de operaciones intracomunitarias, entre otros.
El sistema contempla la deducción del IVA soportado, lo que garantiza que el impuesto se traslade a lo largo de la cadena sin generar una carga efectiva para las empresas. En el caso de operaciones dentro de la Unión Europea, se aplica el principio de destino, de modo que el impuesto se grava finalmente en el país donde se encuentra el consumidor o donde se consumen los bienes.
También incluye mecanismos como la ventanilla única (One-Stop Shop), que simplifica la gestión administrativa, especialmente en el ámbito de los servicios digitales y el comercio electrónico.
Incentivos a la inversión y medidas regionales
Existe una serie de incentivos fiscales cuyo objetivo es fomentar la modernización y el avance tecnológico. Una de las principales medidas implica que el beneficio imponible puede reducirse hasta en un 100% de los gastos cualificados relacionados con activos a largo plazo, por ejemplo, equipos, software y propiedad intelectual. Se espera que este incentivo permanezca disponible al menos hasta 2028.
Existen ventajas adicionales para las actividades de investigación y desarrollo, incluyendo:
- deducciones incrementadas
- tratamiento preferencial de los beneficios derivados de la innovación
Las zonas económicas especiales y los parques industriales ofrecen beneficios adicionales:
- exenciones temporales del impuesto sobre beneficios
- reducción de impuestos relacionados con la propiedad
- procedimientos administrativos simplificados
Estas zonas están creadas para atraer actividades de fabricación y orientadas a la exportación.
El acceso a los fondos estructurales de la Unión Europea refuerza aún más la posición de Lituania, ya que los proyectos relacionados con la sostenibilidad, la innovación y el desarrollo regional pueden recibir cofinanciación.
Sociedades holding y planificación fiscal internacional
Lituania cuenta con numerosos convenios para evitar la doble imposición. Esto, combinado con la exención completa a nivel de la sociedad matriz, convierte al país en una jurisdicción muy popular para estructurar cadenas de propiedad. En algunos casos, en la práctica, no se aplican impuestos sobre dividendos y ganancias de capital, lo que significa que los beneficios pueden transferirse prácticamente sin restricciones dentro de una empresa.
En un sentido más amplio, Lituania aplica tipos de retención moderados:
- sobre intereses y cánones: 10%
- sobre dividendos: 17%
En la mayoría de los casos, el uso de convenios bilaterales permite reducir o incluso eliminar estos tipos. Por ejemplo, en virtud de la Directiva de intereses y cánones, los pagos entre empresas vinculadas en diferentes Estados miembros de la Unión Europea están exentos de retención en origen.
El país también se adhiere a los estándares de la OCDE, como las normas contra la elusión fiscal y las directrices sobre precios de transferencia. Esto garantiza transparencia, al tiempo que permite a las empresas establecer sus operaciones de manera legal y eficiente.
Resumen de los principales incentivos en Lituania
| Tipo de incentivo | Descripción | Beneficio principal | Vigencia / notas |
| Deducción basada en activos | Deducción de gastos en equipos, software y propiedad intelectual | Reducción de beneficios de hasta el 100% | Al menos hasta 2028 |
| Incentivos de I+D | Deducciones incrementadas para actividades de investigación | Reducción de la base imponible | Vigente |
| Zonas económicas especiales (FEZ) | Zonas especiales con ventajas fiscales | Exenciones fiscales temporales y reducciones | Beneficios limitados en el tiempo |
| Parques industriales | Áreas designadas con procedimientos simplificados | Menor carga administrativa | Enfocado a sectores específicos |
| Financiación estructural de la UE | Cofinanciación de proyectos elegibles | Financiación parcial de proyectos | Depende de los programas de la UE |
Por qué las empresas deberían utilizar asistencia profesional
Es necesario realizar un análisis cuidadoso de la legislación local y de las disposiciones a nivel de la Unión Europea para comprender plenamente las normas fiscales en Lituania. Existen cuestiones complejas, como las obligaciones en materia de IVA, el uso de incentivos y la optimización de las cadenas de propiedad, que una empresa puede encontrar al entrar en esta jurisdicción.
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- la estructuración fiscal
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Gracias a nuestra experiencia, garantizamos que los clientes cumplan con los requisitos legales al aprovechar los incentivos disponibles.
La asesoría profesional desempeña un papel importante para lograr resultados fiables y eficientes en un entorno jurídico en constante evolución.
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Conclusión
Lituania ofrece un sistema fiscal equilibrado con tipos moderados, disposiciones legales claras e incentivos específicos. El marco nacional es estable y predecible gracias a la combinación de las características del impuesto sobre beneficios, los mecanismos actualizados de IVA y las medidas de apoyo. Además, la transparencia y la fiabilidad a largo plazo están garantizadas, ya que el sistema del país se ajusta a los estándares de la Unión Europea y de la OCDE.
Este país constituye una opción adecuada para quienes buscan una jurisdicción europea donde se combinen la eficiencia y la seguridad jurídica.
Asimismo, puede consultarse información adicional sobre por qué Lituania resulta atractiva para startups fintech y del sector IT.
FAQ
¿Cuál es el impuesto medioambiental en Lituania?
Lituania aplica tasas por vertido en vertederos, residuos de envases y contaminación. Existen reducciones por una gestión adecuada de residuos, y los pagos se calculan en función de las emisiones o los residuos generados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Lituania?
Las entidades jurídicas pagan un 17% sobre los beneficios. Durante los dos primeros años, las pequeñas empresas pueden acogerse a un 0%, tras lo cual se aplica un 7%. Determinadas ganancias derivadas de participaciones y dividendos pueden estar exentas en ciertas condiciones.
¿Cuál es la reforma fiscal en Lituania?
Los cambios recientes han mejorado las deducciones por investigación y han actualizado los tipos reducidos de IVA (por ejemplo, al 12%). También se han reforzado los mecanismos de reporte digital y las medidas contra la elusión fiscal.
¿Cómo funcionan los impuestos en Lituania?
El sistema incluye el impuesto sobre beneficios, el IVA (21% general, 12% y 5% reducidos), cotizaciones sociales y accisas. El IVA se paga en el lugar donde se consumen los bienes o servicios, con derecho a deducción del IVA soportado para las entidades registradas.
Otra licencia de juego
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