На сегодняшний день Литва уверенно закрепилась как одна из стабильных и предсказуемых юрисдикций в рамках Европейского союза. Страна предлагает прозрачную налоговую систему, понятное правовое регулирование и набор целевых инструментов, направленных на поддержку бизнеса и привлечение инвестиций. Членство в ЕС и ОЭСР означает, что Литва следует международным стандартам, включая правила противодействия налоговым злоупотреблениям, но при этом сохраняет достаточную гибкость для работы с инновационными проектами и международными структурами.
Статья посвящена ключевым элементам налоговой системы Литвы, а также роли страны в структурировании корпоративных и владетельных структур.
Ставки и структура налога на прибыль (CIT)
Система налогообложения прибыли в Литве выстроена достаточно просто и понятно.
- По состоянию на 2026 год базовая ставка налога на прибыль составляет 17%. Она применяется как к литовским компаниям, так и к постоянным представительствам иностранных организаций. При этом используется принцип глобального налогообложения: в расчет берутся доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Чтобы избежать двойного налогообложения, применяются международные соглашения и механизм налогового зачета;
- Отдельного внимания заслуживает режим для малого бизнеса. Компании с численностью до 10 сотрудников и ограниченным оборотом могут воспользоваться льготным режимом: 0% в первые два года деятельности, а затем – 7%. Это заметно снижает налоговую нагрузку на старте и делает Литву привлекательной для новых проектов и стартапов;
- С точки зрения структурирования бизнеса важную роль играют правила освобождения участия. При соблюдении определенных условий (в частности, по доле участия и сроку владения) дивиденды от дочерних компаний могут не облагаться налогом. Аналогичный подход применяется и к приросту капитала при продаже акций. На практике это означает, что Литва может эффективно использоваться как юрисдикция для холдинговых структур.
Система налога на добавленную стоимость (НДС)
Система НДС в Литве соответствует директивам ЕС и обеспечивает согласованность в рамках единого рынка. Стандартная ставка НДС составляет 21% и применяется к большинству товаров и услуг.
По состоянию на 2026 год сниженные ставки были обновлены:
- Ставка 12% применяется к таким секторам, как гостиничные услуги, пассажирские перевозки и некоторые культурные услуги (ранее – 9%).
- Ставка 5% сохраняется для отдельных категорий, включая некоторые фармацевтические товары и печатные издания.
Эти дифференцированные ставки отражают социально-экономическую политику государства.
Обязательная регистрация по НДС наступает при превышении установленного порога оборота. Участники внутрисоюзной торговли обязаны соблюдать дополнительные требования отчетности ЕС, включая декларации Intrastat и отчеты EC Sales List.
Система предусматривает вычет входящего НДС, что обеспечивает перенос налоговой нагрузки на конечного потребителя. В рамках операций внутри ЕС применяется принцип страны назначения, при котором налог уплачивается в стране потребления товаров или услуг.
Также используются такие механизмы, как OSS, упрощающие администрирование, особенно для цифровых услуг и электронной коммерции.
Инвестиционные и региональные стимулы
Существует ряд налоговых стимулов, направленных на поощрение модернизации и технологического развития. Одной из ключевых мер является возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли до 100% квалифицируемых расходов, связанных с долгосрочными активами, такими как оборудование, программное обеспечение и интеллектуальная собственность. Ожидается, что данная льгота будет действовать как минимум до 2028 года.
Дополнительные преимущества предусмотрены для деятельности в сфере исследований и разработок (R&D), включая увеличенные вычеты и льготный режим налогообложения прибыли, полученной от инновационной деятельности.
Свободные экономические зоны и индустриальные парки предлагают дополнительные преференции:
- временное освобождение от налога на прибыль,
- сниженные налоги на имущество,
- упрощенные административные процедуры.
Эти зоны созданы для привлечения производственных предприятий и компаний, ориентированных на экспорт.
Доступ к структурным фондам ЕС дополнительно усиливает позиции Литвы, поскольку проекты в области устойчивого развития, инноваций и регионального роста могут получать софинансирование.
Холдинговые структуры и международное налоговое планирование
Литва имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. В сочетании с полным освобождением на уровне материнской компании это делает страну популярной юрисдикцией для структурирования цепочек владения. На практике в некоторых случаях дивиденды и прирост капитала могут не облагаться налогом, что позволяет эффективно перераспределять прибыль внутри группы компаний.
В более широком контексте Литва применяет умеренные ставки налога у источника:
- 10% – на проценты и роялти
- 17% – на дивиденды
Однако в большинстве случаев применение двусторонних соглашений позволяет снизить или полностью устранить эти ставки. Например, в рамках Директивы ЕС по процентам и роялти выплаты между связанными компаниями в разных странах ЕС освобождаются от налога у источника.
Литва также придерживается стандартов ОЭСР, включая правила противодействия уклонению от налогообложения и требования к трансфертному ценообразованию. Это обеспечивает прозрачность системы, одновременно позволяя компаниям выстраивать свою деятельность законным и экономически эффективным образом.
Обзор ключевых стимулов
| Тип стимула | Описание | Основное преимущество | Срок действия / Примечания |
| Вычеты по активам | Вычет расходов на оборудование, ПО и ИС | Снижение прибыли до 100% | Как минимум до 2028 года |
| Стимулы для R&D | Повышенные вычеты на исследования | Снижение налоговой базы | Действуют постоянно |
| Свободные экономические зоны (СЭЗ) | Специальные зоны с налоговыми льготами | Временное освобождение от налогов, снижение ставок | Ограничены по времени |
| Индустриальные парки | Территории с упрощенными процедурами | Снижение административной нагрузки | Ориентированы на отрасли |
| Фонды ЕС | Софинансирование проектов | Частичное покрытие расходов | Зависит от программ ЕС |
Почему бизнесу стоит обращаться к профессионалам
Для полного понимания налоговой системы Литвы необходимо тщательно анализировать как местное законодательство, так и нормы ЕС. Компании, выходящие на этот рынок, могут столкнуться со сложными вопросами, среди которых обязательства по НДС, применение налоговых льгот, и оптимизация структуры владения.
Eternity Law International выступает надежным партнером, помогая клиентам справляться с этими задачами и предоставляя поддержку в:
- регистрации компаний,
- налоговом структурировании,
- консультационных услугах и сопровождении.
Благодаря профессиональному подходу обеспечивается соблюдение всех правовых требований при использовании доступных стимулов. Экспертная помощь играет ключевую роль для достижения стабильных и эффективных результатов в постоянно меняющейся правовой среде.
Дополнительно можно рассмотреть получение лицензии форекс или EMI в Литве.
Заключение
Литва предлагает сбалансированную налоговую систему с умеренными ставками, прозрачными правовыми нормами и целевыми стимулами. Сочетание налога на прибыль, обновленной системы НДС и мер государственной поддержки формирует стабильную и предсказуемую деловую среду.
Соответствие стандартам ЕС и ОЭСР обеспечивает прозрачность и долгосрочную надежность.
Это делает страну привлекательным выбором для компаний, ищущих европейскую юрисдикцию, сочетающую эффективность и правовую определенность.
Также стоит ознакомиться с причинами привлекательности Литвы для финтех- и ИТ-стартапов.
FAQ
Что такое экологический налог в Литве?
В Литве взимаются сборы за размещение отходов на полигонах, упаковку и загрязнение окружающей среды. Предусмотрены льготы при правильном управлении отходами, а размер платежей зависит от объема выбросов или отходов.
Какой корпоративный налог в Литве?
Стандартная ставка составляет 17%. Малые предприятия могут применять 0% в первые два года, а затем 7%. В определенных случаях дивиденды и прирост капитала освобождаются от налогообложения.
В чем заключаются последние налоговые реформы?
Недавние изменения включают расширение вычетов на исследования, обновление сниженных ставок НДС (например, до 12%), а также усиление цифровой отчетности и мер против уклонения от налогов.
Как работает налоговая система Литвы?
Система включает налог на прибыль, НДС (21% основная ставка, 12% и 5% – сниженные), социальные взносы и акцизы. НДС уплачивается по месту потребления, при этом зарегистрированные компании могут применять вычеты входящего НДС.