Корпоративний податок у Ліхтенштейні у 2026 році

Ліхтенштейн має невеликий внутрішній ринок, проте місцевий бізнес давно не обмежується кордонами країни. Компанії працюють і з клієнтами за її межами. Участь в EEA, стабільність та сильний фінансовий сектор теж мають значення для інвесторів. Корпоративний податок Ліхтенштейну – ще один фактор, який враховують при виборі цієї юрисдикції.

Коротка відповідь: за європейськими мірками податкові умови тут доволі конкурентні. Для компаній встановлена єдина ставка корпоративного податку. Водночас Ліхтенштейн дає доступ до ринку EEA, має розвинений фінансовий сектор і власну мережу податкових угод.

Ставка корпоративного податку в Ліхтенштейні у 2026 році

Основна ставка становить 12,5% оподатковуваного доходу. Є й мінімальний податок для юридичних осіб – 1 800 CHF. Отже, 12,5% – це базова цифра, коли йдеться про корпоративний податок у Ліхтенштейні. Скільки компанія заплатить фактично, залежить уже від її податкової ситуації.

Для великих міжнародних груп діє окремий підхід. У 2024 році Ліхтенштейн запровадив правила OECD/G20 GloBE. Групи з доходом від 750 млн EUR можуть підпадати під мінімальне ефективне оподаткування у 15% через внутрішній додатковий податок та Income Inclusion Rule. Тож для такого бізнесу стандартна ставка 12,5% – далеко не вся картина.

Податкова система Ліхтенштейну для компаній

Правила корпоративного прибуткового податку Ліхтенштейну встановлені місцевим законодавством. Під час розрахунку враховують прибуток, податкове резидентство, джерело доходу та структуру компанії. VAT також є частиною системи.

Між Ліхтенштейном і Швейцарією діє окрема угода щодо VAT. Якщо компанія працює за кордоном, варто враховувати й угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA). Ліхтенштейн має мережу таких угод, а його Податкова адміністрація застосовує правила OECD щодо трансфертного ціноутворення.

Країна також входить до EFTA та підтримує тісні економічні зв’язки з європейськими ринками. Разом з EEA це дає бізнесу основу для міжнародної роботи, тоді як власна податкова система Ліхтенштейну зберігається.

Виникли запитання?

Заповніть форму, і наш юрист зв'яжеться з вами, щоб обговорити деталі та запропонувати вам найкраще рішення для ваших потреб

Надіслати запит

Податкові переваги Ліхтенштейну: чому його обирає бізнес

Податки — лише одна з причин розглядати Ліхтенштейн. Країна має доступ до Єдиного ринку EEA, де діє вільний рух товарів, послуг, капіталу та людей. Що саме це дає компанії, залежить від її діяльності та побудови бізнесу. Для холдингової компанії в Ліхтенштейні, наприклад, мають значення інвестиції, податкове резидентство, рух доходів і мета самої структури.

Порада експерта: оцінюючи Ліхтенштейн, не варто зосереджуватися лише на податковій ставці. Substance, доступ до податкових угод, комплаєнс, робота з банками та подальші міжнародні плани бізнесу теж відіграють свою роль.

Оподаткування холдингової компанії в Ліхтенштейні

Холдинг може володіти інвестиціями, використовуватися для управління групою або довгострокових бізнес-завдань. Однак однієї корпоративної ставки для оцінки податків недостатньо. Потрібно дивитися на резидентство, дохід від участі, власників та право користуватися податковими угодами. Переваги корпоративного податку Ліхтенштейну найкраще працюють тоді, коли структура має реальну комерційну мету.

Так само слід підходити до міжнародного податкового планування. Ще до створення структури потрібно врахувати трансфертне ціноутворення, правила проти зловживань і податки в інших країнах. Якщо планується зареєструвати компанію в Ліхтенштейні, ці питання краще оцінювати разом. Реєстрація компанії в Ліхтенштейні також передбачає управління, бухгалтерський облік, банківське обслуговування та питання податкового резидентства Ліхтенштейну.

Фінансовий центр Ліхтенштейну: порівняння з іншими юрисдикціями

Якщо порівнювати корпоративне оподаткування в Європі, сама ставка дає далеко не повну картину. На практиці важливими є також банки, substance, доступ до податкових угод і країна, де перебувають власники.

Податкові переваги Ліхтенштейну

Якщо говорити про оподаткування бізнесу в Ліхтенштейні, країна може бути цікавою для:

• холдингів та Family Office;
• інвестиційних структур;
• міжнародних торговельних компаній;
• FinTech-проєктів;
• компаній, яким потрібна фінансова база в Європі.

Ділове середовище Ліхтенштейну та доступ до EEA мають особливе значення для таких структур. Водночас бізнес у Ліхтенштейні не варто будувати лише навколо податків – обрана модель повинна мати комерційне підґрунтя.

Чек-лист для прийняття рішення

Звітність і дотримання вимог

Бухгалтерський і корпоративний облік залишається необхідною частиною роботи компанії. Залежно від її форми та статусу можуть знадобитися річна фінансова звітність, аудит і податкові декларації. Для груп, що підпадають під GloBE, передбачені додаткові правила звітування. Більшість звітів щодо мінімального податку в Ліхтенштейні подають протягом 15 місяців після завершення фінансового року, а при першому застосуванні строк становить 18 місяців. Тому належний облік, обґрунтування трансфертних цін і своєчасна звітність є важливою частиною оподаткування компаній та бізнесу в Ліхтенштейні.

Плануєте відкрити компанію в Ліхтенштейні або змінити міжнародну структуру? Наші юристи та податкові фахівці допоможуть підібрати відповідну корпоративну форму, оцінити податкові наслідки, виконати необхідні вимоги та пройти весь процес реєстрації.

FAQ

Виникли запитання?

Заповніть форму, і наш юрист зв'яжеться з вами, щоб обговорити деталі та запропонувати вам найкраще рішення для ваших потреб

Надіслати запит