Корпоративный налог в Лихтенштейне в 2026 году

Лихтенштейн — небольшая страна, поэтому местный рынок сам по себе ограничен. Но компании отсюда активно работают за рубежом. Страна входит в EEA, отличается стабильной политической обстановкой и имеет развитый финансовый сектор. Корпоративный налог Лихтенштейна тоже влияет на выбор этой юрисдикции международным бизнесом и инвесторами.

Краткий ответ: налоговая система Лихтенштейна считается конкурентной по европейским меркам. Для компаний действует единая ставка корпоративного налога. К этому добавляются доступ к рынку EEA, развитый финансовый сектор и сеть налоговых соглашений.

Ставка корпоративного налога в Лихтенштейне в 2026 году

Базовая ставка — 12,5% от налогооблагаемого дохода. Для юридических лиц предусмотрен и минимальный налог в размере 1 800 CHF. Поэтому 12,5% дает общее представление о том, сколько составляет корпоративный налог в Лихтенштейне, но конкретная сумма рассчитывается уже для самой компании.

Для крупных международных групп правила другие. С 2024 года в Лихтенштейне действует система OECD/G20 GloBE. Группы с выручкой от 750 млн EUR могут попасть под минимальное эффективное налогообложение в 15% через внутренний дополнительный налог и Income Inclusion Rule. В таких случаях одной стандартной ставки 12,5% для расчета уже недостаточно.

Налоговая система Лихтенштейна для компаний

Корпоративный подоходный налог Лихтенштейна регулируется внутренним законодательством. При расчете имеют значение налогооблагаемая прибыль, налоговое резидентство, источник дохода и структура самой компании. В местную налоговую систему также входит VAT.

Между Лихтенштейном и Швейцарией действует двустороннее соглашение по VAT. Для бизнеса, работающего за границей, важны и соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA). У страны есть собственная сеть таких соглашений, а Налоговая администрация Лихтенштейна применяет Руководство OECD по трансфертному ценообразованию.

Лихтенштейн также входит в EFTA, что поддерживает его экономические связи с европейскими рынками. Вместе с участием в EEA это создает удобную основу для международной деятельности, при этом страна сохраняет собственную налоговую систему.

Есть вопросы?

Заполните форму, и наш юрист свяжется с вами, чтобы обсудить детали и предложить оптимальное решение для ваших нужд.

Отправить запрос

Налоговые преимущества Лихтенштейна

Налогообложение в Лихтенштейне — только одна сторона вопроса. Страна имеет доступ к Единому рынку EEA со свободным движением товаров, услуг, капитала и людей. Насколько это выгодно конкретной компании, уже зависит от ее структуры и деятельности. Для холдинговой компании в Лихтенштейне, например, важны характер инвестиций, налоговое резидентство, движение доходов и сама цель структуры.

Совет эксперта: при выборе Лихтенштейна не стоит смотреть только на налоговую ставку. Значение имеют substance, доступ к налоговым соглашениям, комплаенс, отношения с банками и планы бизнеса по дальнейшей международной работе.

Налогообложение холдинговой компании в Лихтенштейне

Холдинг может использоваться для владения инвестициями, управления группой или долгосрочного планирования. Но оценивать его налогообложение только по корпоративной ставке нельзя. Важны резидентство, доход от участия, структура собственности и возможность применять налоговые соглашения. Преимущества корпоративного налога Лихтенштейна наиболее заметны там, где выбранная структура имеет реальную коммерческую основу.

То же относится и к международному налоговому планированию. Еще до создания структуры стоит учесть трансфертное ценообразование, правила против злоупотреблений и налоги в других странах. Тем, кто собирается зарегистрировать компанию в Лихтенштейне, лучше рассматривать эти вопросы вместе. Регистрация компании в Лихтенштейне также связана с управлением, учетом, банковским обслуживанием и получением налогового резидентства Лихтенштейна.

Финансовый центр Лихтенштейна: сравнение с другими юрисдикциями

Если говорить о корпоративном налогообложении в Европе, одной ставки недостаточно для сравнения. На практике не меньшее значение имеют банки, substance, доступ к налоговым соглашениям и страна нахождения собственников.

Налоговые преимущества Лихтенштейна: кому подходит эта юрисдикция?

Если рассматривать налогообложение бизнеса в Лихтенштейне, страна может быть интересна для:

• холдингов и Family Office;
• инвестиционных структур;
• международных торговых компаний;
• FinTech-проектов;
• компаний, которым нужна финансовая база в Европе.

Деловая среда Лихтенштейна и доступ к EEA особенно важны для таких структур. Но бизнес в Лихтенштейне не должен строиться только вокруг налогов — у выбранной модели должна быть коммерческая основа.

Чек-лист для принятия решения

Отчетность и соблюдение требований

Бухгалтерский и корпоративный учет остается обязательной частью работы компании. В зависимости от ее формы и статуса могут потребоваться годовая финансовая отчетность, аудит и налоговые декларации. Для групп, подпадающих под GloBE, действуют дополнительные правила отчетности. Большинство отчетов по минимальному налогу в Лихтенштейне подаются в течение 15 месяцев после окончания финансового года, а при первом применении срок составляет 18 месяцев. Поэтому порядок в документах, обоснование трансфертных цен и своевременная подача отчетности — важная часть налогообложения компаний в Лихтенштейне и общей системы налогообложения бизнеса в Лихтенштейне.

Планируете открыть компанию в Лихтенштейне или изменить международную структуру? Наши юристы и налоговые специалисты помогут подобрать подходящую корпоративную форму, оценить налоговые последствия, соблюсти требования и пройти весь процесс регистрации.

FAQ

Есть вопросы?

Заполните форму, и наш юрист свяжется с вами, чтобы обсудить детали и предложить оптимальное решение для ваших нужд.

Отправить запрос