Канарські острови – як один із автономних регіонів Іспанії – стали найпривабливішим європейським напрямком для відкриття бізнесу міжнародними підприємцями. Крім зручного розташування, приваблива фіскальна/економічна система островів відкриває вільний доступ до ринку ЄС, що призводить до подальшого розвитку бізнесу та зовнішніх інвестицій. Ключові галузі включають технології, торгівлю, логістику, судноплавство, консалтинг, відновлювані джерела енергії та цифрові технології.
Крім того, низькі податки, стабільний правовий режим в Іспанії та приємний імідж країни на міжнародній арені привертають до цієї області багато уваги. Однак створення в ній компанії є досить складним процесом, оскільки вимагається граничним чином дотримуватися правил іспанського корпоративного законодавства, законів матеріального права, правил бухгалтерського обліку і особливостей податкового режиму. Тому залучення юриста є необхідним для дотримання правил і для відчуття повної безпеки в сфері бізнесу.
Основна процедура реєстрації та необхідні документи
Процедура відкриття компанії на Канарських островах зазвичай відповідає корпоративним законам Іспанії. Для малих і середніх підприємств найчастіше використовуваною формою є Sociedad Limitada (S.L.), що майже як приватне товариство з обмеженою відповідальністю.
Відкрити компанію в Іспанії означає, що спочатку потрібно отримати назву для неї в Центральному торговому реєстрі Іспанії. Потім засновники готують статутні документи, включаючи статут, який розкриває інформацію про акціонерів, очільників і діяльність компанії. Гроші вносяться на корпоративний банківський рахунок, відкритий фірмою для виконання вимог щодо статутного капіталу. Нарешті, акт заснування компанії оформляється перед нотаріусом в Іспанії.
Під час процесу відкриття компанії часто подаються такі документи:
| Документ | Для чого |
| Копії паспортів акціонерів та директорів | Перевірка особи |
| Підтвердження адреси проживання | Підтвердження місця проживання |
| Корпоративні документи іноземних юридичних осіб | Підтвердження статусу юридичних осіб, які є корпоративними акціонерами |
| Ідентифікаційні податкові номери | Дотримання іспанських податкових норм |
| Опис ділової діяльності | Визначення обсягу діяльності компанії |
| Інформація про бенефіціарного власника | Виконання зобов’язань із протидії відмиванню грошей |
Після нотаріального засвідчення фірму слід зареєструвати в Торговому реєстрі та отримати іспанський ідентифікаційний номер платника податків. Залежно від виду діяльності компанії їй також можливо знадобляться інші ліцензії, муніципальні дозволи або спеціальні дозволи.
Як правило, іноземні власники можуть засновувати іспанські компанії і володіти 100% їхніх акцій. Тим не менш, деякі сектори вважаються строго регульованими, тому для них, можливо, будуть потрібні додаткові дозволи або кроки відповідності.
Ставка корпоративного податку нижча, ніж в материковій Іспанії
Однією з рис для інвесторів, що приваблюють їх до Канарських островів – це вигідна для бізнесу система оподаткування регіону. Якщо вони відповідають вимогам, фірми можуть скористатися значно зниженим ставками податку на прибуток порівняно з материковою Іспанією.
Загальна ставка корпоративного податку в Іспанії становить 25%. Але компанії, які працюють на цих островах у межах спеціальної зони, мають можливість отримати значно нижчу ставку. У першу чергу це стосується компаній, що здійснюють міжнародну діяльнісь у сфері технологій, дистрибуції та іншого експортно-орієнтованого бізнесу. Реєстрація компанії в Канарській спеціальній економічній зоні є основою для цих податкових пільг. Компанії, які підтримують ці норми, будуть мати право на одну з найнижчих ефективних ставок корпоративного податку в ЄС.
Окрім пільг щодо оподаткування підприємств, фірми також можуть користуватися фіскальними преференціями, пов’язаними з непрямим оподаткуванням, митними зборами та інвестиційними стимулами. Проте податкові пільги ніколи не надаються автоматично, компанія повинна показати, що вона дотримується закону та здійснює свою діяльність на Канарських островах.
Вимоги до реальної економічної діяльності
Іспанські податкові органи жорстко реагують на ситуації, коли компанії реєструються на Канарських островах лише для того, щоб отримати податкові пільги, а не для того, щоб там вести реальний бізнес у цій локації. Вони дуже уважно стежать за підтриманням реальної економічної діяльності.
Отже, суб’єкти господарювання, які хочуть мати право на податкові пільги, повинні відповідати вимогам щодо сутності. Така фірма повинна фактично знаходитися на Канарських островах і вести економічну діяльність там.
Вимоги до сутності можуть бути такими:
- У компанії повинен бути фактичний офіс на островах;
- Потрібно мати працівників на місці;
- При першій необхідності, ви маєте надати докази ведення бізнесу;
- Необхідні реальні витрати на місцеві операційні витрати, оренду офісу, послуги тощо;
- Потрібно приймати управлінські рішення та вести діяльність, пов’язану з Канарськими островами.
Крім того, уряд може перевірити, чи відповідає діяльність компанії меті, описаній у документації, та чи має компанія вагому комерційну причину для існування. Якщо компанія не відповідає вимогам щодо сутності, вона не тільки може втратити право на податкові пільги, а й може стати об’єктом подальших стягнень з боку іспанських податкових органів. Тому правильний корпоративний устрій і регулярне дотримання вимог є елементом впевненого ведення бізнесу.
Обмеження кваліфікації підприємницької діяльності, що підпадає під пільги
На Канарських островах для фірм, які працюють у пріоритетних для держави секторах економіки, передбачено низку податкових переваг. До таких сфер відносяться: технології, софт; цифрові медіа; логістика; морська галузь; альтернативна енергетика. Важливо зазначити, що не кожна сфера бізнесу може розраховувати на такі вигоди. Окрім фінансових, страхових та гральних послуг, пільги не надаватимуться компаніям, які не мають реальної економічної діяльності на території островів.
Якщо ви хочете й надалі користуватися податковими пільгами, ваша діяльність повинна відповідати інформації, поданій у заявці на отримання податкових пільг. Наполегливо рекомендується звернутися за юридичною консультацією та провести детальне вивчення вашої справи, перш ніж приймати рішення щодо вашої діяльності. Таким чином, ви будете впевнені, що ваша компанія працює відповідно до правил податкової системи Канарських островів. Зрозуміло, що якщо ви відхилитесь від затвердженого плану, то автоматично втратите податкові пільги.
Практичні обмеження та зобов’язання дотримання вимог
По-перше, ведення бізнесу на Канарських островах означає дотримання правил, що діють по всій Іспанії. Вони стосуються бухгалтерського обліку, корпоративного управління, подання податкової звітності та запобігання відмиванню грошей. Вам потрібно не лише підтримувати свою звітність у актуальному стані, але й вчасно подавати річну фінзвітність, а також податкові декларації. Таким чином, ви доведете, що ведете свій бізнес легально, навіть якщо користуєтеся перевагами сприятливого для бізнесу середовища цього регіону.
Вести бізнес в Іспанії іноземним компаніям буває досить складно через специфіку місцевого банківського законодавства, вимог комплаєнсу та офіційного документообігу, що характерний високим обсягом документації та суворим дотриманням процедур. Невиконання цих норм, а також правил звітності чи корпоративної структури, може мати серйозні наслідки, аж до значних штрафів, податкових перевірок або втрати пільг. Зважаючи на це, для успішної реєстрації, дотримання законодавчих норм, податкового планування, ведення бухгалтерського обліку та взаємодії з державними органами, інвестори нерідко вдаються до послуг юристів, аби забезпечити безперебійну та легальну діяльність свого бізнесу.
Висновки
Для іноземних підприємців Канарські острови є прекрасним місцем для виходу на європейський ринок завдяки невисокій ставці оподаткування та сильній правовій системі, що підтримує бізнес. Країна має низькі ставки корпоративного податку, пропонує вдале стратегічне розташування, а також має економічні стимули, що приваблюють різні види бізнесу. Щоб стати частиною цього, вам потрібно пройти такі кроки, як юридична перевірка, оцінка вашого бізнесу з економічної точки зору та дотримання вимог іспанського законодавства.
Перевага нижчого оподаткування пов’язана з необхідністю ведення реальної економічної діяльності на місці, тому дуже важливо найняти хорошого юриста. Сприятлива юрисдикція плюс належне ліцензування та допомога професіоналів – дорівнює спражній успіх вашого бізнесу на Канарських островах.
Найчастіші питання
Чи може іноземець створити компанію в Іспанії?
Варто зазначити, що як приватні особи, так і комерційні організації з інших країн мають можливість заснувати та повністю контролювати власний бізнес на території Іспанії, включно з її Канарськими островами. Однак, процес постановки бізнесу на ноги передбачає неухильне дотримання всіх встановлених законодавчих норм та адміністративних процедур.
Чи є Канарські острови податковим раєм?
Не зовсім. Канарські острови є частиною Іспанії та ЄС. Їхня податкова система, яка є досить ліберальною, повністю відповідає іспанському та європейському законодавству і спрямована на заохочення реальної економічної діяльності та інвестицій.
Як відкрити компанію на Тенерифе?
Зазвичай кроки включають: попереднє погодження назви компанії, складання статуту, відкриття корпоративного банківського рахунку в Іспанії, підписання публічного акту реєстрації у нотаріуса, отримання ідентифікаційного податкового номера та реєстрація компанії у Торговому реєстрі.
Який податок на бізнес на Канарських островах?
Хоча стандартна ставка корпоративного податку в Іспанії становить 25%, підприємства, які відповідають вимогам спеціальних податкових режимів Канарських островів і ведуть діяльність за їхніми правилами, можуть користуватися значно зниженими ставками корпоративного податку при повній відповідності законодавству.
- Основна процедура реєстрації та необхідні документи
- Ставка корпоративного податку нижча, ніж в материковій Іспанії
- Вимоги до реальної економічної діяльності
- Обмеження кваліфікації підприємницької діяльності, що підпадає під пільги
- Практичні обмеження та зобов'язання дотримання вимог
- Висновки
- Найчастіші питання