Система грошових потоків – основа реформованої системи оподаткування підприємств у Латвії. Корпорація в Латвії має виплатити податок на дохід підприємства за умови виплати дивідендів, умовних дивідендів або виплат, що прирівнюються до виплати дивідендів. У результаті латвійський бізнес звільняється від вирахування податку на прибуток зі свого річного прибутку доти, доки не матеріалізуються якісь із цих витрат.
Плюс оновленого корпоративного збору полягає у відстрочці сплати податку доти, доки прибуток не буде поділено, що дозволяє інвестувати гроші повторно або просто зберігати їх у вигляді готівки. Таким чином, нова система оподаткування є вигідною для закордонних підприємств, їх основним планом є реалізація завдань групи компаній. Такими компаніями є договірники, дистриб’ютори з обмеженим ризиком, холдингові компанії, контрактні виробники та сервісні станції з контрольованими акціями.
Податкова ставка у Латвії
Поки що дохід залишається у бізнесу ставка податку становить 0%, адже компанії платять прибутковий податок при розподілі прибутку.
При розрахунку прибуток фірми використовується правило 20% і 80%. Інакше кажучи, чистий дивіденд множиться на 0,2 і ділиться на 0,8. Таким чином, ставкою, що виплачується з чистих дивідендів, є середній податковий відсоток ставки, який становить 25%.
Результат для акціонерів
Не лише компанії, а й на мажоритарій підпадає під вплив нової структури податку. Однак наслідки оновленого корпоративного податку відрізнятимуться у зв’язку із позицією мажоритарію.
- Латвійська фізична особа як акціонер
Дохід у вигляді дивідендів неоподатковуваний для фіскальних резидентів Латвії. Усі мажоритарії повинні мати рівні права щодо концепції свободи руху капіталу. А ідея полягає в тому, що до оновленого корпоративного збору включається не лише сам податок на бізнес, а й особисті податки. Крім того, платник податків, резидент Латвії, вважається звільненим від сплати податків при отриманні платежів від немісцевої фірми за умови, що розподільник дивідендів сплатив збір із отриманої виручки. Це є значною мотивацією для міжнародних вкладників, зацікавлених у зміні податкової резиденції зниження своїх інвестиційних податків.
- Іноземна фізична особа як акціонер
Сценарій ускладнюється, оскільки країна-резидент не визнаватиме латвійські податки на бізнес як податковий кредит, тому що це не прибутковий податок, що сплачується у джерела.
Як іноземному податковому громадянину, здається, що іноземець повинен буде звести якийсь бар’єр, який відокремлює його від латвійського бізнесу. Все, що Вам потрібне, це базова холдингова корпорація. Варіант використовувати кредит для часткового фінансування латвійського бізнесу. Це особливо вірно з огляду на те, що нове правило обмежує нарахування відсотків тими сумами, які відповідають стандартам трансфертного ціноутворення та рівня володіння.
- Іноземна юридична особа як акціонер
Відбулося збільшення податкового навантаження із 15 до 20 відсотків для латвійських підприємств. Проте, якщо нарахування дивідендів відкладається, подальше зменшення суми виплаченого збору може бути більшим, ніж збільшення вартості чистих активів. Тому краще відс на максимально можливий час сплату податків, щоб скористатися тим фактом, що його поточна вартість значно вища за потенційну вартість відстроченого збору.
База оподаткування
Латвійські компанії, коли прибуток розподіляється як приклад, плата за дивіденди, повинні сплачувати реформований збір на прибуток. База оподаткування не обмежується лише прямим розподілом доходів.
Оновлений податок на дохід компаній включає як прибуток, так і умовний прибуток:
- дивіденди як регулярні, і надзвичайні;
- витрати, еквівалентні дивідендам;
- умовні дивіденди;
- кредит пов’язаним організаціям;
- витрати неекономічного характеру;
- сумнівні борги;
- підвищення податкової бази з допомогою збільшення відсоткові платежі;
- зміни швидкості передачі;
- продукти, які іноземець надає своїм працівникам або колегам зі своєї ради;
- ліквідаційна квота.
Податковий період
Податковим періодом у Латвії вважається період з дня одного місяця до відповідного числа наступного місяця. Щомісяця 20 числа наступного місяця необхідно подавати декларацію про збір на прибуток підприємства.
Декларація платника податків подається раз на квартал, якщо термін встановлено квартал.
Плюси холдингових компаній
Виключення з податків на приріст капіталу та податків на вихідні виплати дивідендів відповідно до реформованої латвійської системи податку на прибуток компаній можуть бути вигідні холдинговим компаніям.
- Виключення з приросту капіталу
Якщо литовська бізнес-організація володіє акціями до продажу не менше 3 років, вона має змогу урізати свою базу податків на доходи від продажу акцій. Холдингова компанія, створена в Латвії є неоподатковуваною, коли вона торгує активами, якими володіє менше трьох років. Тим не менше, поки корпорація володіє акціями протягом 36-місячного періоду, вона може поділити приріст капіталу як звільнені від податків платежі.
- Вихідні дивіденди
Реформований податку з прибутку підприємствам значною мірою залежить від вихідних дивідендів. Податку на вихідні дивіденди не повинно бути. Як результат із умовою, що латвійська компанія отримала дивіденди від будь-якої іншої компанії, що виплатила корпоративний податок у цій країні, неважливо була вона місцевою чи з-за кордону, вона зможе розподілити ці вихідні доходи, не сплачуючи з них податки. Це не стосується доходів у вигляді дивідендів від офшорних підприємств.
Будь ласка, зв’яжіться з нами для отримання додаткової інформації.
Перегляньте наші нові пропозиції в категоріях Криптовалюта та ліцензування криптовалютної діяльності, готові компанії, банки на продаж та ліцензії на продаж.