Eternity Law International Новини Корпоративний податок у Латвії

Корпоративний податок у Латвії

Опубліковано
September 12, 2022

Система грошових потоків – основа реформованої системи оподаткування підприємств у Латвії. Корпорація в Латвії має виплатити податок на дохід підприємства за умови виплати дивідендів, умовних дивідендів або виплат, що прирівнюються до виплати дивідендів. У результаті латвійський бізнес звільняється від вирахування податку на прибуток зі свого річного прибутку доти, доки не матеріалізуються якісь із цих витрат.

Плюс оновленого корпоративного збору полягає у відстрочці сплати податку доти, доки прибуток не буде поділено, що дозволяє інвестувати гроші повторно або просто зберігати їх у вигляді готівки. Таким чином, нова система оподаткування є вигідною для закордонних підприємств, їх основним планом є реалізація завдань групи компаній. Такими компаніями є договірники, дистриб’ютори з обмеженим ризиком, холдингові компанії, контрактні виробники та сервісні станції з контрольованими акціями.

Податкова ставка у Латвії

Поки що дохід залишається у бізнесу ставка податку становить 0%, адже компанії платять прибутковий податок при розподілі прибутку.

При розрахунку прибуток фірми використовується правило 20% і 80%. Інакше кажучи, чистий дивіденд множиться на 0,2 і ділиться на 0,8. Таким чином, ставкою, що виплачується з чистих дивідендів, є середній податковий відсоток ставки, який становить 25%.

Результат для акціонерів

Не лише компанії, а й на мажоритарій підпадає під вплив нової структури податку. Однак наслідки оновленого корпоративного податку відрізнятимуться у зв’язку із позицією мажоритарію.

  • Латвійська фізична особа як акціонер

Дохід у вигляді дивідендів неоподатковуваний для фіскальних резидентів Латвії. Усі мажоритарії повинні мати рівні права щодо концепції свободи руху капіталу. А ідея полягає в тому, що до оновленого корпоративного збору включається не лише сам податок на бізнес, а й особисті податки. Крім того, платник податків, резидент Латвії, вважається звільненим від сплати податків при отриманні платежів від немісцевої фірми за умови, що розподільник дивідендів сплатив збір із отриманої виручки. Це є значною мотивацією для міжнародних вкладників, зацікавлених у зміні податкової резиденції зниження своїх інвестиційних податків.

  • Іноземна фізична особа як акціонер

Сценарій ускладнюється, оскільки країна-резидент не визнаватиме латвійські податки на бізнес як податковий кредит, тому що це не прибутковий податок, що сплачується у джерела.

Як іноземному податковому громадянину, здається, що іноземець повинен буде звести якийсь бар’єр, який відокремлює його від латвійського бізнесу. Все, що Вам потрібне, це базова холдингова корпорація. Варіант використовувати кредит для часткового фінансування латвійського бізнесу. Це особливо вірно з огляду на те, що нове правило обмежує нарахування відсотків тими сумами, які відповідають стандартам трансфертного ціноутворення та рівня володіння.

  • Іноземна юридична особа як акціонер

Відбулося збільшення податкового навантаження із 15 до 20 відсотків для латвійських підприємств. Проте, якщо нарахування дивідендів відкладається, подальше зменшення суми виплаченого збору може бути більшим, ніж збільшення вартості чистих активів. Тому краще відс на максимально можливий час сплату податків, щоб скористатися тим фактом, що його поточна вартість значно вища за потенційну вартість відстроченого збору.

База оподаткування

Латвійські компанії, коли прибуток розподіляється як приклад, плата за дивіденди, повинні сплачувати реформований збір на прибуток. База оподаткування не обмежується лише прямим розподілом доходів.

Оновлений податок на дохід компаній включає як прибуток, так і умовний прибуток:

  • дивіденди як регулярні, і надзвичайні;
  • витрати, еквівалентні дивідендам;
  • умовні дивіденди;
  • кредит пов’язаним організаціям;
  • витрати неекономічного характеру;
  • сумнівні борги;
  • підвищення податкової бази з допомогою збільшення відсоткові платежі;
  • зміни швидкості передачі;
  • продукти, які іноземець надає своїм працівникам або колегам зі своєї ради;
  • ліквідаційна квота.

Податковий період

Податковим періодом у Латвії вважається період з дня одного місяця до відповідного числа наступного місяця. Щомісяця 20 числа наступного місяця необхідно подавати декларацію про збір на прибуток підприємства.

Декларація платника податків подається раз на квартал, якщо термін встановлено квартал.

Плюси холдингових компаній

Виключення з податків на приріст капіталу та податків на вихідні виплати дивідендів відповідно до реформованої латвійської системи податку на прибуток компаній можуть бути вигідні холдинговим компаніям.

  • Виключення з приросту капіталу

Якщо литовська бізнес-організація володіє акціями до продажу не менше 3 років, вона має змогу урізати свою базу податків на доходи від продажу акцій. Холдингова компанія, створена в Латвії є неоподатковуваною, коли вона торгує активами, якими володіє менше трьох років. Тим не менше, поки корпорація володіє акціями протягом 36-місячного періоду, вона може поділити приріст капіталу як звільнені від податків платежі.

  • Вихідні дивіденди

Реформований податку з прибутку підприємствам значною мірою залежить від вихідних дивідендів. Податку на вихідні дивіденди не повинно бути. Як результат із умовою, що латвійська компанія отримала дивіденди від будь-якої іншої компанії, що виплатила корпоративний податок у цій країні, неважливо була вона місцевою чи з-за кордону, вона зможе розподілити ці вихідні доходи, не сплачуючи з них податки. Це не стосується доходів у вигляді дивідендів від офшорних підприємств.

Будь ласка, зв’яжіться з нами для отримання додаткової інформації.

Перегляньте наші нові пропозиції в категоріях Криптовалюта та ліцензування криптовалютної діяльностіготові компаніїбанки на продаж та ліцензії на продаж.

Вас може зацікавити

Найдешевші криптоліцензії

У всьому світі отримання ліцензії для роботи в криптобізнесі – справа вельми витратна як за часом, так і за фінансовою частиною. Тому багато охочих заснувати бізнес у цій сфері намагаються знайти варіанти, де криптоліцензія була б найдоступнішою та найдешевшою, як порівняти з іншими державами. На ринку дійсно багато хороших пропозицій, де не стягуються захмарні збори...

Гонконгський тиждень фінансових технологій 2023

Гонконгський тиждень фінансових технологій 2023 став визначальним етапом, що висвітлює шлях до фінансового майбутнього, яке характеризується безпрецедентними інноваціями в галузі політики та регулювання. Бюро фінансових послуг і казначейства (FSTB), Комісія з цінних паперів і ф’ючерсів (SFC) і Гонконзьке валютне управління (HKMA) у сукупності оприлюднили безліч ініціатив, сформувавши погляд на фінансову еволюцію Гонконгу. У цьому огляді...

Invest Summit в Києві

Eternity Law International, будучи партнером заходу, який відбудеться 27 листопада на Invest Summit в НСК “Олімпійський”: на якому зберуться інвестори, фонди, компанії в сферах фінансів, IT, сучасних технологій і маркетингу, запрошує вас відвідати форум. Invest Summit підготував для вас дві сцени. На першій ви почуєте доповіді експертів, на другий будуть представлені панельні дискусії. Також інвесторам...

Відкриття бізнесу в Чехії

Іноземні компанії можуть здійснювати торгові операції, в тому числі, при купівлі об’єктів нерухомості, керуючись тими самими умовами, що й організації Чеської Республіки. Відкриття бізнесу в Чехії може бути виконане як співзасновником, так і повним власником; Або ж, компанія може стати частиною вже існуючої та функціонуючої на ринку структури. Фірми, засновані нерезидентами Республіки, або мають статус...

Кайманові острови: фінансовий офшор для блокчейн-індустрії

Кайманові острови – територія, залежна від Британії. Для всього світу Кайманові острови – це добре розвинена і налагоджена сфера фінансових послуг, основними сегментами якої є страховий, банківський, сегмент спільних фондових підприємств і управління трастами. Острови займають відносно невелику площу – 264 квадратних метра – однак, зареєстровано там більше 100 тис. фірм, порядку півтисячі банківських установ...

Що таке Utility токен?

У цій статті ми спробуємо розібратися в тому, що таке Utility токен? Utility токеном називають особливий різновид токена, що у капіталізації чи фінансуванні проектів нових бізнесів, підприємств чи груп авторів проектів. UL-токен застосовується як гарантія участі у великих продажах для залучення інвестицій у проект. Такі токени дають можливість надалі отримувати доступом до товару чи послуги...

Відкрийте для себе наші послуги

Міжнародна компанія Eternity Law International надає професійні послуги у галузі міжнародного консалтингу, аудиторських послуг, юридичних та податкових послуг.

Заповніть форму:

Цюрих

Центр Штокерхоф, Дракенигштрассе 31а

Київ

вул. Басейна, 7в

Лондон

52 Гросвенор Гарденс

Таллінн

Харью мааконди, Кесклинн Ліннаоса, Туукрі, 19

Вільнюс

просп. Гедімінаса, 44А

Вашингтон

1629 K St. Suite 300 N.W.

Единбург

площа Лохрін 1

Нікосія

Вежа Нікосії Яковідес, 5 поверх

Рига

Еспланада, 7 поверх

Сідней

20 Мартін Плейс

Сінгапур

поверх 42, Сантек Вежа 3, бульвар Темасек 8

Гонконг

вул. Харбор 18, 35 / Ф, Сентрал Плаза, Ваньчай

Порту

2609 Avenida da Boavista

Тбілісі

вул. Реваза Табукашвілі, N 45, площа N 7