Австрія має привабливу податкову структуру для бізнесу. Існують угоди про уникнення подвійного оподаткування з кількома різними іноземними державами для запобігання подвійному оподаткуванню. Короткий виклад найважливіших тем, пов’язаних із оподаткуванням, можна знайти тут.
Податки на бізнес
Податкова база для корпорацій
Якщо корпорація (корпорація з обмеженою відповідальністю, GmbH або акціонерне товариство, AG) має своє юридичне місцезнаходження чинної адміністрації в Австрії, то вся сума її (внутрішніх та міжнародних) доходів підлягає необмеженому оподаткуванню в Австрії. Без чинної адміністрації в Австрії немісцевий корпоративний податковий резидент зобов’язаний сплачувати лише обмежені податки на певні види доходів Австрії.
Ставка корпоративного прибуткового податку
Необхідно постійно встановлювати різницю між податковими ставками лише на рівні організації та ставками лише на рівні акціонерів, оскільки компанії кваліфікуються як окремі суб’єкти оподаткування. Доходи оподатковуються за звичайною ставкою прибуткового податку у розмірі 25%, незалежно від того, розподілені вони чи збережені.
Прибуток, що розподіляється, часто оподатковується у джерела на рівні шерхолдерів, що зазвичай становить 25% для підприємств та 27,5% для інших бенефіціарів.
Крім того, існує мінімальний податок на прибуток, який мають сплачувати підприємства із податковими збитками. Мінімальний КПН може утримуватися на невизначений термін і використовуватись для майбутніх зобов’язань фірми КПН.
Для AG мінімальна податкова ставка для підприємств становить 875 євро за кожний квартал року.
Ставка на податок GmbH має становити не менше 437,50 євро за кожний квартал року. Тим не менш, мінімальний податок на прибуток становить 125 євро за кожний квартал перших 5 років та 250 євро за наступні п’ять років для компаній з обмеженою відповідальністю, створених після 2013 року.
Плюси групового оподаткування для головних офісів
Закони про групове оподаткування найвигідніші для бізнесу. Вимоги щодо переміщення операцій до Австрії пропонують значні переваги як багатонаціональним підприємствам, так і невеликим іноземним компаніям із дочірніми підприємствами, особливо при відкритті офісів у Східній Європі.
Основу для розрахунку корпоративного податку зменшено завдяки правилам групового оподаткування, які дозволяють збалансувати доходи та збитки національних членів групи з доходами та збитками їхніх міжнародних дочірніх компаній. 50% акцій плюс одна дочірня акція дають змогу підприємствам отримувати прибуток від групових податків.
Можливість списати ділову репутацію протягом 15 років у разі придбання — ще одна перевага, яку нині не пропонують в інших країнах.
Податки на внески
Загальне податкове навантаження знижується до 22% за рахунок кількох податкових відрахувань.
Згідно з індексом оподаткування BAK 2021 фактичний податковий тягар для фірм з обмеженою відповідальністю в Австрії становить 22,5%. Ця перевага пов’язана з наявністю безлічі доступних податкових відрахувань, таких як відрахування збитків та перенесення резервів.
Дозвіл на дослідження
Середовище, яке підтримує бізнес-інновації, було додатково покращено завдяки збільшенню надбавки за дослідження з 12 до 14% на початку 2018 року. Ця надбавка покриває як витрати на дослідження та розробки, так і витрати на дослідників за контрактом.
Особисті податки
Податки з доходу фізичних осіб стягується з тих, хто має будинок чи місце проживання у Австрії. Усі внутрішні та міжнародні джерела доходу підлягають оподаткуванню у необмеженому розмірі. А якщо ні, то з фізичних осіб стягується лише невелика сума податкового мита за дохід з австрійського джерела. Якщо людина не відвідує Австрію ненадовго, вона зазвичай проживає в Австрії. У будь-якому випадку, в Австрії існує нескінченне податкове мито, якщо термін перебування перевищує 6 місяців.
Згідно із Законом про прибутковий податок, існує сім різних форм доходу, які можна використовувати для розрахунку прибуткового податку. Це:
- доходи від лісового господарства та сільського господарства
- доходи від самозайнятих (професійних) послуг
- доходи від торгівлі чи бізнесу доходи від зайнятості доходи від капітальних вкладень
- дохід від оренди, орендної плати, роялті та інших конкретних джерел доходу
Таким чином, джерела доходу, що не входять до цих категорій доходів, звільняються від оподаткування. Залежно від рівня доходу ставки індивідуального прибуткового податку можуть змінюватись від 0% до 55%.
Будь ласка, зв’яжіться з нами для отримання додаткової інформації.
Перегляньте наші нові пропозиції в категоріях Криптовалюта та ліцензування криптовалютної діяльності, готові компанії, банки на продаж та ліцензії на продаж.