Обмін податковою інформацією в рамках BEPS. Глобалізація, яка ознаменувала собою XXI століття, виявила багато проблем деяких окремих держав.
І однією з найбільш важливих і значимих, стала проблема створення так званих офшорних гаваней, в яких можна приховати значні фінансові активи незалежно від їх походження.
Вперше замислюватися про це почали, коли велося розслідування фінансування актів тероризму в Нью-Йорку.
Але, крім джерел фінансової підтримки терористичних операцій, подібні офшорні гавані приховували ще й капітали тих осіб, які в своїх країнах ухилялися від сплати податків, а також заощадження представників криміналітету, осіб, які мають значний політичний і соціальний вплив, корупціонерів.
У підсумку, було розроблено стратегію боротьби з ухиленням від дотримання правил систем оподаткування, яка стала іменуватися BEPS.
Для усунення проблеми BEPS, був створений стандарт, відповідно до якого передбачається автоматичний обмін інформацією щодо сплати податків між державам.
Країни, що надають податкові пільги і встановлюють нульову податкову ставку, були включені в такі обміни особливим чином.
Обмін інформацією про податки, здійснюваний на міжнародному рівні, в рази збільшив прозорість глобальної економіки для органів контролю сплати податкових платежів.
Однак у цій концепції є і зворотна сторона. Там, де зростає загальне податкове навантаження на фінансові активи, значно знижується активність підприємців та інвесторів.
Внаслідок цього, в разі реалізації перерахованих вище ризиків, можемо очікувати зниження темпу загальносвітового зростання економіки.
Яка інфрормація передається згідно автоматичному міжнародного обміну податкових даних відповідно до стандарту CRS?
Передається наступна інформація:
- ПІБ, ідентифікаційний номер платника податків, юридична адреса, фізичним особам необхідно також вказати дату народження;
- номер банківського рахунку;
- назва і реквізити фінансової установи, в якому зареєстрований зазначений рахунок;
- кількість коштів, що залишилися на рахунку після закінчення звітного року (на 31.12) або на дату, коли рахунок був закритий.
Що відбувається з податковими даними, які надходять з-за кордону?
Інформація надходить в кінці того року, який слідує за роком звітним.
Цим мається на увазі, що перевірка даних почнеться тільки на початку річного періоду, який йде наступним за роком, після звітного: перевірка інформації 2019 року буде здійснено на початку 2021.
Для юридичних осіб перевірятися буде головним чином те, ухиляєтеся ви, як власник компанії за кордоном, від сплати податків чи ні.
До податкової декларації необхідно також подати і висновок незалежних аудиторів про результати бізнес-активності вашої фірми, або ж, для тих держав, в яких проведення щорічного аудиту не є обов’язковим, тільки фінансовий звіт.
Однак ФНС вважає за краще запитувати саме висновок аудиторів, тому рекомендуємо підготувати його заздалегідь.
Крім того, у вас можуть запросити виписку з рахунку в закордонному банку з тим, щоб перевірити чи відповідають всі операції валютного контролю.
Тут все також залежить від того, які обороти і залишки у вас є по закінченню періоду, за який подається звітність.
Як уникнути неприємностей, вступаючи у володіння іноземною компанією і рахунків в зарубіжних банках при міжнародному обміні податковими даними? Обмін податковою інформацією
Якщо у вас є можливість не потрапити в систему автоматичного обміну податковими даними, використовуйте цей шанс. Як це здійснити?
- Спробуйте зменшити свою частка володіння в іноземному підприємстві до показника нижче 25%, тільки в тому випадку, якщо крім ваш у вашій країні немає власників часткою в капіталі цієї ж компанії. Якщо ж є, то знизьте частку до рівня менше 10%.
- По закінченню року, на 31.12, не залишайте на банківському рахунку суму, більшу ніж 250 000 доларів США. Спробуйте поговорити з банком, в якому у вас відкритий рахунок. Деякі банківські установи надають можливість відправити кошти 30 грудня за допомогою нетермінового платежу і отримати їх 2 січня в іншому банку.
- Спробуйте знизити річний оборот по особовому рахунку.
- Можна також зареєструвати фірму в країні, в якій не здійснюється автоматичний обмін податковими даними: Британія, Туреччина, Штати, Таїланд і деякі інші. Просто потрібно робити це дуже обережно.
Перераховані вище способи – найефективніші і прості методи уникнути попадання в автоматичний обмін.
Наші високопрофесійні фахівці Eternity Law International будуть раді надати Вам допомогу у вирішенні цього питання.