Коли йдеться про оподаткування, Іспанія пропонує доволі привабливу, але водночас складну систему, яка може зацікавити певні типи бізнесу, проте не є універсальною або підходящою для всіх юрисдикцій. Іноземні підприємці, малі та середні підприємства (МСП) і інвестори, які розглядають Іспанію як базу для бізнесу, швидко це усвідомлюють, що робить послуги корпоративного юриста в Іспанії радше необхідністю, ніж формальністю.
Суть полягає в тому, що структура корпоративного податкового навантаження (CIT) у країні, разом із регіональними відмінностями, податковими пільгами та юридичними зобов’язаннями, пов’язаними з формами компаній, впливає на процес ухвалення рішень. Розуміння цих деталей допомагає визначити, хто дійсно може отримати вигоду від організації бізнесу в цьому регіоні.
Огляд системи корпоративного оподаткування Іспанії
У країні встановлено стандартну ставку корпоративного податку у розмірі 25%, що відповідає середньому рівню в Європі, але є вищою, ніж у низькоподаткових юрисдикціях, таких як Ірландія чи Угорщина. Проте в Іспанії впроваджені механізми, які стимулюють підприємництво та інвестиції:
- Знижені ставки для нових організацій: Нові компанії сплачують 15% корпоративного податку на прибуток протягом перших двох років діяльності, коли компанія отримує прибуток. Ця міра була впроваджена для того, щоб допомогти стартапам і МСП втриматися на плаву у перші, часто нестабільні, роки.
- Вибіркові податкові пільги та вирахування: Компанії, які направляють прибуток на НДР (науково-дослідні роботи), інновації, кіновиробництво або екологічно сталий розвиток, отримують податкові пільги. Наприклад, вирахування за проекти НДР можуть сягати до 42% кваліфікованих витрат, що суттєво знижує податкове навантаження.
- Глобальні податкові угоди: Іспанія використовує широку мережу податкових угод, щоб компанії не обкладалися податком двічі. Це особливо корисно для компаній, які працюють між цією юрисдикцією та країнами Латинської Америки, оскільки Іспанія має міцні торгові та культурні зв’язки з регіоном.
- Відсутність податку у джерела всередині ЄС: Згідно з правилами ЄС, доходи акціонерів і кредиторів, а також роялті між Іспанією та іншими державами-членами ЄС можуть звільнятися від податку, утриманого перед виплатою.
Хоча регіональна структура оподаткування прозора у порівнянні з класичними податковими гаванями, вона все ж надає інструменти для законної оптимізації податків.
Податкові відмінності за регіонами
Одна з відмінних рис Іспанії полягає в тому, що оподаткування тут не є повністю централізованим. Деякі регіони мають фіскальну автономію, що може суттєво впливати на вибір місця розташування компанії.
- Країна Басків і Наварра:
Корпоративний податковий режим у цих автономних регіонах встановлюється самостійно. Зазвичай стандартна ставка корпоративного податку трохи нижча за національну — близько 24%, при цьому передбачені спеціальні вирахування, спрямовані на стимулювання місцевої промисловості. Компанії, що займаються виробництвом, відновлюваною енергетикою та технологіями, найчастіше обирають ці регіони через економічну потужність і кваліфіковану робочу силу. - Канарські острови (ZEC):
Zona Especial Canaria (ZEC) пропонує, мабуть, найпривабливішу перевагу. Компанії, зареєстровані в ZEC, можуть скористатися ставкою корпоративного податку всього 4%, що є однією з найнижчих у ЄС. Щоб стати учасником, компанії повинні виконати певні умови, такі як створення робочих місць та інвестиції в регіон. Це робить Канарські острови особливо привабливими для логістичних компаній, міжнародних сервісів та експортоорієнтованого бізнесу. Крім того, компанії на Канарських островах звільняються від ПДВ і сплачують IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) за нижчою ставкою, що зменшує витрати на торгівлю та споживання. - Сеута і Мелілья:
Ці автономні міста в Північній Африці пропонують знижені податкові ставки та бонуси, що робить їх привабливими для компаній, які ведуть торгівлю між Європою та Африкою.
Ця регіональна система робить рішення про місце реєстрації компанії в Іспанії не просто географічним, а безпосередньо впливає на кінцеве податкове навантаження.
Переваги для іноземних підприємців та МСП
Іспанія — це не лише курортна країна. Вона поступово стала серйозним конкурентом для бізнесу в ряді галузей. Основні переваги:
- Вигідне розташування: Іспанія з’єднує Європу з Латинською Америкою, Північною Африкою та Середземноморським регіоном. Багато міжнародних компаній обирають Іспанію як головний офіс для роботи в Латинській Америці завдяки мовним, культурним зв’язкам та торговим угодам.
- Членство в ЄС: Реєстрація компанії в Іспанії автоматично забезпечує доступ до всього єдиного ринку ЄС, дозволяючи здійснювати діяльність через кордони без перешкод.
- Закон про стартапи (Ley de Startups): Окрім зниженої ставки податку, заходи, нещодавно прийняті Іспанією, включають спрощення отримання віз для іноземних підприємців, податкові пільги для інвесторів та зменшення бюрократії для малого бізнесу.
- Спеціальні пільги для МСП: Швидка амортизація активів, додаткові вирахування та спрощена звітність для компаній із оборотом нижче €10 млн знижують витрати на дотримання вимог.
- Люди та місце: У Мадриді, Барселоні, Валенсії та Більбао розвивається технологічна екосистема завдяки кваліфікованим випускникам та міжнародним фахівцям, привабленим високим рівнем життя та достойною оплатою, що вигідно відрізняється від інших великих міст ЄС.
На практиці іноземні підприємці, які планують створювати реальні операційні структури — будь то цифрові сервіси, логістика, відновлювана енергетика чи туризм — часто знаходять комбінацію стимулів та доступу до ринку в Іспанії особливо привабливою.
Дотримання корпоративного законодавства та правові зобов’язання компаній (SL, SA)
Іспанія має одну з найбільш регульованих корпоративним законодавством систем, яка відносно сприятлива для інвесторів, але при цьому висуває високі вимоги до дотримання норм. Дві з найпопулярніших юридичних форм компаній виглядають наступним чином:
Sociedad Limitada (SL):
- Мінімальний статутний капітал: €3,000, який повинен бути повністю внесений під час реєстрації.
- Обмежена відповідальність акціонерів.
- Гнучка структура управління. Ідеальна для малого та середнього бізнесу.
- Акції не підлягають вільній передачі. Це забезпечує захист від недружніх поглинань, але обмежує можливості залучення зовнішніх інвестицій.
Sociedad Anónima (SA):
- Мінімальний статутний капітал: €60,000, при цьому 25% мають бути внесені під час реєстрації.
- Вільно передавані акції. Ідеальна для великих компаній та тих, хто планує залучати інвесторів або виходити на біржу.
- Більш суворі вимоги до корпоративного управління: обов’язкові ради директорів та збори акціонерів.
Вимоги до дотримання норм:
- Щорічне подання корпоративної податкової декларації.
- Ведення бухгалтерських книг відповідно до іспанських стандартів (Spanish GAAP) або IFRS.
- Щорічна фінансова звітність, подана до Торгового реєстру.
- Податковий ідентифікаційний номер (NIF).
- Повідомлення про фактичних бенефіціарів відповідно до правил ЄС з протидії відмиванню грошей.
- Деякі компанії з іноземними власниками можуть також потребувати резидентного директора або податкового представника.
Таким чином, важливість послуг корпоративного юриста в Іспанії важко переоцінити. Юристи забезпечують дотримання місцевого законодавства, розробляють статутні документи, що підходять для конкретного бізнесу, та складають акціонерні угоди, щоб уникнути майбутніх спорів.
Висновок
Корпоративне оподаткування в Іспанії не робить країну з найнижчим рывнем оподаткування в Європі. Проте система спрямована на баланс між фіскальною відповідальністю та конкурентними перевагами, які пропонують деякі регіони для залучення стартапів, МСП і іноземних підприємців, що прагнуть до доступу на ринок ЄС, регіональних пільг та кваліфікованих кадрів. Серед таких регіонів — Країна Басків та Канарські острови.
Головний висновок: реєстрація компанії в Іспанії не підходить тим, хто шукає швидкі офшорні податкові схеми. Вона найкраще підходить для бізнесу, готового працювати чесно, дотримуватися корпоративних законів і розвиватися в одній із стратегічно вигідно розташованих економік Європи. При правильному плануванні та грамотній юридичній підтримці Іспанія може стати не просто місцем ведення бізнесу, а фундаментом для міжнародного розширення.