У 2026 році в Аргентині було прийнято Закон № 27.799. Ці зміни є частиною ширшої політики органів влади, спрямованої на модернізацію механізмів контролю, підвищення фінансових санкцій і посилення дисципліни дотримання податкових вимог. Оновлені процедури, а також супровідні вимоги нових правил, впливають на обов’язки щодо звітності, строки подання документів, порядок проведення перевірок і рівні санкцій. Крім того, запроваджуються нові підходи до строків давності та порогів застосування заходів впливу.
Особам і компаніям, що працюють у податковій системі Аргентини або взаємодіють із нею, важливо враховувати ці зміни. З юридичної точки зору реформа формує більш жорстке середовище, у якому недотримання вимог тягне за собою суттєві фінансові наслідки. Водночас окремі процедурні вдосконалення спрямовані на підвищення передбачуваності для сумлінних платників податків.
В Eternity Law International ми допомагаємо клієнтам розібратися в законодавчих змінах і адаптувати їхні податкові процеси до нових вимог.
Підвищення штрафів за недотримання вимог
Одним із ключових аспектів реформи 2026 року стало значне підвищення штрафів за невиконання формальних обов’язків. Нові правила суттєво збільшують санкції за:
- неподання податкових декларацій;
- несвоєчасне або некоректне подання інформації;
- неповідомлення про міжнародні операції;
- недотримання вимог податкових органів.
Розміри штрафів зросли з раніше символічних значень до 220 000 для фізичних осіб і 440 000 для юридичних осіб за неподання декларації. Штрафи за неподання інформаційної звітності зросли до мільйонів, а не тисяч, як раніше.
Особливо суворий режим запроваджено у сфері трансфертного ціноутворення. Штрафи за неподання необхідної документації можуть сягати десятків мільйонів, що відображає підвищену увагу до міжнародних операцій і транскордонної звітності.
Ці зміни свідчать про чіткий намір органів влади забезпечити дотримання вимог шляхом фінансового стримування.
Крім того, нові правила передбачають право платників податків звертатися до податкових органів за попередніми роз’ясненнями щодо застосування окремих норм. Основні переваги:
- можливість отримання роз’яснень заздалегідь;
- підвищення правової визначеності у складних ситуаціях;
- підтримка точних розрахунків і належного структурування операцій.
Зміни строків і правил подання звітності
Хоча реформа не кардинально змінила строки подання звітності, вона посилила контроль за їх дотриманням і додала процедурні нюанси, що впливають на строки виконання обов’язків.
Ключові зміни:
- більш суворий контроль за дотриманням строків;
- посилення відповідальності за прострочення;
- додатковий моніторинг звітних зобов’язань;
- посилений контроль за міжнародною документацією.
Важливо, що нові штрафи можуть визначатися залежно від тривалості затримки, а не як фіксована сума. Такий підхід робить систему більш гнучкою, але водночас суворою.
Крім того, перед застосуванням деяких санкцій може направлятися попереднє повідомлення, що дає платнику податків обмежений час для виправлення порушень.
Оновлені правила контролю
Реформа суттєво оновлює процедури контролю, зокрема щодо податкових перевірок і адміністративних повноважень.
Ключові елементи:
- розширені повноваження податкових інспекцій;
- посилений контроль за міжнародними операціями;
- підвищена увага до документації та підтверджуючих матеріалів;
- збільшення штрафів за перешкоджання перевіркам або відмову від співпраці.
Ненадання інформації або відсутність належної документації може призвести до значних санкцій. У деяких випадках штрафи за відмову від співпраці можуть сягати десятків мільйонів.
Також запроваджено більш структурований механізм виявлення розбіжностей між задекларованими та фактичними фінансовими даними.
Перегляд строків давності
Реформа також торкнулася строків давності податкових зобов’язань.
Згідно з новими правилами:
- загальний строк давності залишається п’ять років;
- для сумлінних платників податків він може бути скорочений до трьох років;
- довші строки застосовуються у разі відсутності реєстрації або серйозних порушень.
Такі зміни стимулюють своєчасне подання звітності та зменшують ризик майбутніх перевірок для сумлінних платників податків.
Також встановлено, що правила строків давності повинні застосовуватися однаково на всіх рівнях оподаткування – національному, провінційному та муніципальному.
Зміни порогів податкової кримінальної відповідальності
Закон також переглянув порогові значення для притягнення до кримінальної відповідальності за податкові правопорушення.
Основні зміни:
- суттєве підвищення грошових порогів для податкових злочинів;
- чіткіше визначення «суттєвих розбіжностей»;
- запровадження об’єктивних критеріїв для застосування заходів впливу.
Ці зміни враховують як абсолютні суми, так і процентні відхилення. Крім того, передбачені механізми врегулювання спорів до звернення до суду.
У певних випадках допускається погашення заборгованості, включаючи відсотки, що дозволяє уникнути подальшого посилення санкцій.
Механізм щорічної індексації
Реформа запроваджує механізм щорічного коригування штрафів з урахуванням інфляції.
Починаючи з 2027 року:
- суми штрафів будуть індексуватися;
- коригування базуватиметься на економічних показниках;
- значення відображатимуть зміни купівельної спроможності.
Це дозволяє зберігати ефективність штрафів як інструменту впливу.
Практичний вплив на платників податків
Оновлення 2026 року формує більш суворе середовище дотримання вимог. Фізичні та юридичні особи повинні забезпечити точність і своєчасність виконання всіх обов’язків.
Основні аспекти:
- ведення повної та точної документації;
- контроль строків подання звітності;
- узгодженість фінансових даних;
- перегляд трансфертного ціноутворення та транскордонної звітності.
Невідповідність новим вимогам може призвести до значних фінансових ризиків і посиленого контролю.
Цифровізація податкового контролю
Нові правила відображають перехід до цифрових методів контролю. Податкові органи активно використовують електронні системи для аналізу даних і виявлення невідповідностей.
Основні елементи:
- автоматичний аналіз поданих даних;
- зіставлення інформації з різних баз;
- електронні повідомлення та моніторинг;
- швидке виявлення розбіжностей.
Цифровізація підвищує ефективність, але вимагає постійної точності ведення обліку.
Реформа також передбачає можливість добровільного виправлення помилок:
- можливість самостійного виправлення;
- зниження штрафів у деяких випадках;
- можливість врегулювання без судового розгляду;
- стимулювання своєчасного виконання обов’язків.
Посилені вимоги до документації
Нові правила встановлюють підвищені вимоги до якості документації.
Основні вимоги:
- збереження фінансових і операційних записів;
- наявність підтверджуючих документів;
- відповідність внутрішніх записів поданій звітності;
- готовність надати документи за запитом.
Відсутність належних доказів може призвести до додаткових санкцій.
Професійна юридична підтримка
Оновлена податкова система призвела до посилення контролю та підвищення відповідальності платників податків. Це потребує продуманого підходу до дотримання законодавства.
Eternity Law International надає підтримку у таких питаннях:
- перевірка комплаєнс-процесів;
- оцінка ризиків штрафів;
- структурування звітності;
- консультації з міжнародного оподаткування;
- супровід перевірок.
Якщо вам потрібна допомога в адаптації до реформ 2026 року в Аргентині, звертайтеся до Eternity Law International – ми допоможемо створити надійну та відповідну вимогам податкову структуру.
FAQ
Які податкові правила діють в Аргентині?
Аргентина використовує комплексну податкову систему, що включає податок на прибуток, ПДВ та різні місцеві збори. Платники податків повинні дотримуватися суворих вимог щодо звітності та строків.
Що таке податкова амністія в Аргентині?
Програма амністії дозволяє легалізувати незадекларовані активи за певних умов із зменшеними штрафами або пільгами.
Які податкові ставки в 2026 році?
Ставки залежать від виду податку. Податок на прибуток застосовується за прогресивною шкалою, а стандартна ставка ПДВ становить близько 21%.
Чи існує угода про уникнення подвійного оподаткування між Великою Британією та Аргентиною?
Так, між країнами діє угода, що запобігає подвійне оподаткування та регулює транскордонні фінансові операції.