Пуэрто-Рико — это территория США, расположенная в Карибском бассейне, которая не является полностью инкорпорированной. Жители региона являются гражданами Соединенных Штатов, но имеют иной налоговый статус, чем жители материковой части страны. На протяжении десятилетий остров сильно зависел от федеральных субсидий, и с их сокращением начался процесс ухудшения финансового положения, что привело к высокой задолженности и низким темпам роста. Местное правительство восприняло эту проблему и разработало меры по привлечению бизнес активности и высокодоходных лиц. Эти законодательные меры предполагали весьма существенное снижение налогов в обмен на переезд и экономическую интеграцию на остров. Услуги налогового консалтинга помогут вам во всем разобраться.
Структура налогообложения
Налоговая структура очень похожа на материковую в том, что касается категорий и требуемой информации. Физическое лицо, имеющее местный домицилий, не будет платить федеральный налог в США на доход, полученный на законных основаниях на территории страны. С другой стороны, правила о всемирном доходе по-прежнему применяются, и доход, полученный за пределами территории, как правило, облагается местным подоходным налогом. Кроме того, жители подлежат федеральному налогообложению, если они не входят в определенные категории.
В 2022 году регион выплатил федеральному правительству около 4,8 млрд долларов.
На территории взимается подоходный налог с физических лиц по прогрессивной ставке до 33 %, а также налог с продаж в размере 11,5 % почти на все товары и услуги.
Специальные налоговые меры для переезда
В 2012 году правительство запустило две программы по стимулированию экономической активности. Если первая из них непосредственно затрагивала сервисные компании, ориентированные на экспорт, то вторая была направлена на физических лиц с существенным инвестиционным доходом. Эти две программы были объединены в одну, сохранив большинство первоначальных стимулов.
Программа позволяет сервисным компаниям, работающим на острове, снизить ставку корпоративного налога до 4 %, если у них есть фактический офис на острове и они ориентированы на внешние рынки, а также соблюдают следующие условия: годовой доход более 3 млн долларов и найм хотя бы одного местного работника.
В отношении дивидендов, процентов, доходов от аренды и прироста капитала — определенных видов доходов — по программе для физических лиц такой местный налог не применяется, если доход получен после переезда. Крайне жесткие условия касаются минимального количества дней пребывания на острове в год — 183. Время, проведенное на материковой части США, должно быть ограниченным, а доход из американских источников — низким. Также не должно быть существенных связей с материком в течение налогового года.
Практические требования и ограничения
Главное условие — реальное изменение места жительства. С другой стороны, временное присутствие или частичное проживание не учитывается. Если впоследствии физическое или юридическое лицо откажется от Пуэрто-Рико, льготы будут прекращены, и будет действовать стандартный налоговый режим США.
Уникальность этого региона по сравнению со многими другими юрисдикциями в Карибском бассейне, предоставляющими такие же или похожие налоговые льготы, заключается в том, что для получения всех преимуществ этой программы необходимо проживать здесь на постоянной основе. В большинстве стран, предлагающих аналогичные программы, требования гораздо менее обременительны, иногда даже не требуется постоянное проживание в стране. Единственный постоянный способ полностью освободиться от налогообложения в США — разорвать все связи со статусом налогового резидента США. Это сопряжено со сложными юридическими и практическими соображениями.
Низконалоговый компромисс в рамках системы США
Формально этот регион не объявлен налоговой гаванью в большинстве престижных международных списков. Регион находится под юрисдикцией США и подчиняется их правовой и банковской системам с очень строгими требованиями к соблюдению законов. Однако, если пройти проверку на резидентство, местное налогообложение может быть гораздо ниже, чем на материковой части США, создавая тем самым условия, схожие с теми в юрисдикции с низким уровнем налогообложения.
С экономической точки зрения это был очень большой компромисс. Низкие налоги в рамках правовой системы США, да, однако с ограниченными правами на свободное перемещение по сравнению с более известными оффшорными юрисдикциями, которые не требуют прямого присутствия.
Сравнение с другими низконалоговыми юрисдикциями
Соседние страны Карибского бассейна иногда предлагают нулевой подоходный налог, быстрый доступ к новым паспортам и минимальные требования к присутствию. Такие программы часто привлекают людей, стремящихся к большей гибкости. Однако для этого необходимо полностью отказаться от налогового резидентства США, а в некоторых случаях и от гражданства.
Хотя Пуэрто-Рико позволяет сохранить статус США и облегчает доступ к материковой части страны, за это приходится платить обязательным физическим присутствием и постоянной связью с экономикой острова. Это делает страну подходящей для людей, желающих переехать на постоянное место жительства, но менее привлекательной для тех, кто стремится к глобальной мобильности с минимальными ограничениями.
Заключение
Регион действительно стремился к интересному фискальному преимуществу в виде замены низких налогов, которую предлагали территории в рамках более широкой структуры США. Все программы объединены единым кодексом, призванным привлечь компании и богатых частных лиц путем предоставления огромных скидок на корпоративный и инвестиционный доход, хотя на этот раз они были основаны на реальном обязательстве переехать и влиться в экономику острова — условие, которое делает их совершенно отличными от многих оффшорных программ. Хотя технически этот регион не подходит под категорию оффшорных гаваней, его фискальные преимущества делают его весьма интересным для тех, кто хочет компенсировать налоговое бремя, снижая его и оставаясь в рамках структуры США.
Почему Пуэрто-Рико считается налоговым убежищем?
Согласно местному налоговому законодательству, уполномоченные резиденты освобождаются от уплаты федерального подоходного налога на доходы, полученные в данном регионе. Это значительно снижает ставки налога на прирост капитала и корпоративного налога, создавая впечатление, что это юрисдикция с низким или нулевым уровнем налогообложения.
Стоит ли переезжать в Пуэрто-Рико, чтобы избежать налогов?
Если вы готовы переехать на постоянное место жительства, соответствовать требованиям резидентства и привести структуру своих доходов в соответствие с имеющимися льготами, — тогда определенно стоит. Регион меньше подходит для тех, кто стремится к мобильности или не планирует постоянно проживать на острове.
Почему богатые люди переезжают в Пуэрто-Рико?
Они намереваются воспользоваться льготным налогообложением некоторых видов доходов, особенно от прироста капитала, дивидендов и корпоративной прибыли, сохраняя при этом легальный статус США и доступ к материковой части страны.
Платят ли граждане США, проживающие в Пуэрто-Рико, налоги?
Да, они платят региональный подоходный налог, налог с продаж и некоторые федеральные налоги, такие как Social Security и Medicare. Но те, кто соответствует критериям резидентства, не будут обязаны платить федеральный подоходный налог с любого дохода, полученного в этом регионе.