Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) исторически известны своей благоприятной для бизнеса средой, низким налогообложением и стратегическим расположением, что привлекает корпорации и инвесторов со всего мира. Однако по мере изменения глобальных экономических сдвигов и фискальных требований налоговая система ОАЭ адаптировалась для обеспечения устойчивого роста и соответствия международным стандартам. В 2025 году налоговая система ОАЭ продолжает развиваться, влияя на предприятия, экспатриантов и глобальных инвесторов.
Историческая налоговая система в ОАЭ
На протяжении десятилетий ОАЭ сохраняли репутацию страны, свободной от налогов, особенно в отношении личных доходов. Ее основные налоговые обязательства были сосредоточены на отдельных отраслях, таких как нефть и газ, а также на иностранных банках. Корпоративные налоги в основном отсутствовали для большинства других секторов, и не было налога на доходы физических лиц для резидентов или экспатриантов.
Введение налога на добавленную стоимость (НДС) в 2018 году ознаменовало собой важный сдвиг. ОАЭ ввели 5% НДС на большинство товаров и услуг для диверсификации источников государственных доходов в ответ на колебания цен на нефть.
Ключевые изменения в налогообложении ОАЭ к 2025 году
К 2025 году ОАЭ ввели несколько изменений в свою налоговую систему, согласуясь с глобальными усилиями по повышению прозрачности, подотчетности и фискальной стабильности. Основные изменения включают:
1. Внедрение корпоративного налога
В 2023 году ОАЭ ввели 9% федеральный корпоративный налог на налогооблагаемый доход, превышающий 375 000 дирхамов ОАЭ, нацеленный на материковые корпорации и иностранные организации, получающие доход из источников в ОАЭ. К 2025 году эта система станет более зрелой, с обновленными руководящими принципами, учитывающими международные налоговые стандарты, и улучшенными механизмами отчетности.
Ключевые особенности корпоративного налога в 2025 году:
- Порог: доход ниже 375 000 дирхамов ОАЭ остается освобожденным от налога для поддержки малых и средних предприятий (МСП).
- Исключения из свободной зоны: соответствующие компании в определенных свободных зонах продолжают получать выгоду от нулевого налога на соответствующий доход при условии соблюдения ими нормативных условий.
- Правила трансфертного ценообразования: более строгие правила обеспечивают справедливые внутригрупповые транзакции и соответствие стандартам ОЭСР.
2. Корректировки и расширение НДС
С момента своего введения НДС оставался важнейшим источником дохода. К 2025 году ставки останутся стабильными на уровне 5%, но в некоторых секторах были внесены корректировки для сокращения экономического неравенства и повышения фискальной справедливости.
Изменения включают:
- Расширенная сфера применения: дополнительные предметы роскоши и неосновные услуги теперь облагаются более высокими ставками НДС.
- Освобождения и нулевые ставки в секторах: здравоохранение, образование и основные продукты питания продолжают получать освобождения или нулевую ставку для защиты благосостояния потребителей.
3. Введение экологических налогов и экологических сборов
Для содействия устойчивому развитию ОАЭ ввели новые экологические налоги, нацеленные на отрасли со значительным углеродным следом. К ним относятся:
- Налог на выбросы углерода: крупные компании, занимающиеся выбросами в таких секторах, как производство и транспорт, облагаются налогами на основе уровня выбросов.
- Налог на использование пластика: розничные торговцы платят за чрезмерную пластиковую упаковку, чтобы поощрять устойчивые практики.
4. Налог на цифровые услуги (DST)
С расцветом цифровой экономики в 2024 году был введен налог на цифровые услуги. Этот налог применяется к многонациональным технологическим компаниям, работающим в ОАЭ, но не имеющим физического присутствия. DST обеспечивает справедливое налогообложение доходов, полученных от цифровых услуг, таких как потоковые платформы, электронная коммерция и реклама в социальных сетях.
5. Обсуждения подоходного налога с населения
Хотя по состоянию на 2025 год в ОАЭ не существует официального подоходного налога с населения, политики инициировали публичные консультации относительно потенциальных налоговых мер для лиц с высоким уровнем дохода. Обсуждения в значительной степени связаны с транснациональным давлением в отношении налоговой реформы и справедливого распределения богатства.
Последствия для бизнеса
Изменяющийся налоговый ландшафт требует от компаний принятия надежных методов соблюдения требований. Ключевые последствия включают:
- Увеличение обязательств по отчетности: компании должны вести подробные записи для соблюдения корпоративных налоговых правил и правил трансфертного ценообразования.
- Реструктуризация для эффективности: компаниям может потребоваться пересмотреть цепочки поставок, соглашения об интеллектуальной собственности и операционные структуры для оптимизации налоговых обязательств.
- Инвестиционные стимулы: хотя корпоративный налог теперь является стандартным, ОАЭ остаются привлекательными благодаря преимуществам свободной зоны, стратегическим стимулам и развитию инфраструктуры.
Последствия для физических лиц
Для физических лиц, особенно экспатриантов, изменения в налогообложении в основном ограничиваются налогами на потребление (НДС) и потенциальными сборами за цифровые услуги. Отсутствие подоходного налога остается основным фактором, привлекающим профессионалов, ищущих возможности для глобальной карьеры.
Международное соответствие и экономическое влияние
Эволюция налогообложения в ОАЭ соответствует структуре ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов и обеспечение более справедливого корпоративного налогообложения. Проактивная позиция ОАЭ укрепляет их репутацию как законопослушного финансового центра, имеющего решающее значение для поддержания иностранных инвестиций. Кроме того, принятие правил экономического присутствия (ESR) и отчетности по странам (CbCR) подчеркивает приверженность ОАЭ международному налоговому сотрудничеству.
Стратегические преимущества, несмотря на налоговые реформы
- Несмотря на возросшие налоговые обязательства, ОАЭ сохраняют несколько конкурентных преимуществ:
- Нулевой подоходный налог: в то время как предприятия теперь платят корпоративные налоги, физические лица остаются свободными от бремени подоходного налога.
- Стимулы для свободных зон: выделенные экономические зоны продолжают предлагать привлекательные преимущества инвесторам и предпринимателям.
- Надежная инфраструктура: логистика, банковские услуги и связь мирового класса в ОАЭ остаются непревзойденными в регионе.
Подготовка к будущему
Компаниям, работающим в ОАЭ, следует предпринять активные шаги для подготовки к меняющейся налоговой среде:
- Аудит внутренних структур: убедитесь, что финансовые записи соответствуют обновленным обязательствам по налоговой отчетности.
- Привлечение налоговых консультантов: экспертное руководство может помочь выявить риски соответствия и оптимизировать налоговые стратегии.
- Инвестируйте в цифровые решения: автоматизированные системы учета могут улучшить ведение учета и упростить отчетность.
Заключение
Налоговый ландшафт ОАЭ в 2025 году отражает тщательный баланс между фискальной ответственностью, экономической конкурентоспособностью и устойчивостью. В то время как предприятия сталкиваются с более строгими обязательствами по отчетности и умеренными налоговыми ставками, страна продолжает поддерживать свой статус регионального торгового центра. Благодаря стратегическому планированию и обоснованному принятию решений как компании, так и частные лица могут продолжать процветать в этой меняющейся среде.