Австрия имеет привлекательную налоговую структуру для бизнеса. Существуют соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими различными иностранными государствами для предотвращения двойного налогообложения. Краткое изложение наиболее важных тем, связанных с налогообложением, можно найти здесь.
Налоги на бизнес
Налоговая база для корпораций
Если корпорация (корпорация с ограниченной ответственностью, GmbH или акционерное общество, AG) имеет свое юридическое местонахождение действующей администрации в Австрии, вся сумма ее (внутренних и международных) доходов подлежит неограниченному налогообложению в Австрии. Без действующей администрации в Австрии неместный корпоративный налоговый резидент обязан платить только ограниченные налоги на определенные виды доходов в Австрии.
Ставка корпоративного подоходного налога
Необходимо постоянно устанавливать разницу между налоговыми ставками на уровне организации и ставками на уровне акционеров, поскольку компании квалифицируются как отдельные субъекты налогообложения. Доходы облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога в размере 25%, независимо от того, распределены они или сохранены.
Прибыль, что распределяется, часто облагается налогом у источника на уровне акционеров, который обычно составляет 25% для предприятий и 27,5% для других бенефициаров.
Кроме того, существует минимальный налог на прибыль, который должны платить предприятия с налоговыми убытками. Минимальный КПН может удерживаться на неопределенный срок и использоваться для будущих обязательств фирмы по КПН.
Для AG минимальная налоговая ставка для предприятий составляет 875 евро за каждый квартал года.
Ставка на налог GmbH должен составлять не менее 437,50 евро за каждый квартал года. Тем не менее, минимальный налог на прибыль составляет 125 евро за каждый квартал первых 5 лет и 250 евро за следующие пять лет для компаний с ограниченной ответственностью, созданных после 2013 года.
Плюсы группового налогообложения для головных офисов
Законы о групповом налогообложении наиболее выгодны для бизнеса. Требования по перемещению операций в Австрию предлагают значительные преимущества как многонациональным предприятиям, так и небольшим иностранным компаниям с дочерними предприятиями, особенно при открытии офисов в Восточной Европе.
Основа для расчета корпоративного налога уменьшена благодаря правилам группового налогообложения, которые позволяют сбалансировать доходы и убытки национальных членов группы с доходами и убытками их международных дочерних компаний. 50% акций плюс одна дочерняя акция позволяют предприятиям получать прибыль от групповых налогов.
Возможность списать деловую репутацию в течение 15 лет в случае приобретения — еще одно преимущество, которое в настоящее время не предлагается в других странах.
Налоги на взносы
Общая налоговая нагрузка снижается до 22% за счет нескольких налоговых вычетов.
Согласно индексу налогообложения BAK 2021, фактическое налоговое бремя для фирм с ограниченной ответственностью в Австрии составляет 22,5%. Это преимущество связано с наличием множества доступных налоговых вычетов, таких как вычеты убытков и перенос резервов.
Разрешение на исследования
Среда, поддерживающая бизнес-инновации, была дополнительно улучшена благодаря увеличению надбавки за исследования с 12 до 14% в начале 2018 года. Эта надбавка покрывает как расходы на исследования и разработки, так и затраты на исследователей по контракту.
Личные налоги
Налоги на доход физических лиц взыскивается с тех, кто имеет дом или постоянное место жительства в Австрии. Все внутренние и международные источники дохода подлежат налогообложению в неограниченном размере. В противном случае с физических лиц взыскивается только небольшая сумма налоговой пошлины за доход из австрийского источника. Если человек не посещает Австрию ненадолго, он обычно проживает в Австрии. В любом случае, в Австрии существует бесконечная налоговая пошлина, если срок пребывания превышает 6 месяцев.
Согласно Закону о подоходном налоге, существует семь различных форм дохода, которые можно использовать для расчета подоходного налога. Это:
- доходы от лесного хозяйства и сельского хозяйства
- доходы от самозанятых (профессиональных) услуг
- доходы от торговли или бизнеса доходы от занятости доходы от капитальных вложений
- доход от аренды, арендной платы, роялти и других конкретных источников дохода
Таким образом, источники дохода, не входящие в эти категории доходов, освобождаются от налогообложения. В зависимости от уровня дохода ставки индивидуального подоходного налога могут варьироваться от 0% до 55%.
Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.
Также вы можете посмотреть новые предложения в категориях «Криптовалюта и лицензирование криптовалютной деятельности», «Готовые компании», «Банки на продажу» и «Лицензии на продажу».