Для инвесторов и предпринимателей, рассматривающих Аргентину, понимание системы корпоративного налогообложения — это не просто бюрократическая формальность, а важный шаг к построению жизнеспособного и законопослушного бизнеса. Фискальные правила здесь не всегда однозначны, но налоговое законодательство отличается детализированностью и во многом ориентировано на контроль и цифровую проверку. Хотя нормативные акты могут показаться сложными, внимательные компании всё же могут найти финансовые возможности в рамках установленных правил.
Система корпоративного налогообложения в Аргентине
Федеральное управление по доходам (AFIP) отвечает за все налоги, связанные с деятельностью компаний в стране. Аргентинские предприятия облагаются налогом на мировой доход, а иностранные компании — только на доход, полученный на территории Аргентины. Организации обязаны получить CUIT (идентификационный налоговый номер), подавать отчётность в электронном виде и уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитываемые исходя из предполагаемого годового дохода. Система построена так, чтобы стимулировать дисциплину и наказывать небрежность, поэтому внимательное ведение дел имеет значение.
Двухуровневые ставки корпоративного налога и обязанность по удержаниям
Ставки корпоративного налога в Аргентине:
- 25% на доход свыше ARS 34,703,523.08
- 30% на доход от ARS 34,703,523.08 до ARS 347,035,230.79 (фиксированная сумма плюс 30% на превышение)
- 35% на доход свыше ARS 347,035,230.79 (фиксированная база плюс 35% на превышение)
На выплаты прибыли нерезидентам применяется сбор в размере 7%, а распределение дивидендов местным акционерам возможно только из прибыли после 2018 года, которая уже была обложена налогом на корпоративном уровне. Следует учитывать, что подача совместной налоговой декларации не допускается; отчетность должна подаваться каждой организацией отдельно, даже если они входят в одну группу компаний.
Сроки подачи и уплаты
- Годовая налоговая декларация
Все организации обязаны подать в электронном виде Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias (годовую декларацию по налогу на прибыль) в AFIP. К заявлению необходимо приложить подтверждение финансовых обязательств, сведения о доходах и требуемые приложения.
- Общий срок подачи: вторая неделя пятого месяца после окончания финансового года компании.
- В 2025 году все должны были подать декларации до мая в соответствии с General Resolution 5648/2025, срок был продлён AFIP ещё на месяц — до июня.
- Ежемесячные авансовые платежи
Anticipos уплачиваются с первого дня следующего месяца в соответствии с датой подачи годовой декларации. Они распределяются на 12 месяцев и рассчитываются исходя из налоговых обязательств предыдущего года. Штрафы за просрочку или неуплату могут достигать 100% от суммы неуплаченного налога.
Выходные пособия, удержания и другие коммерческие вопросы
Налог у источника (WHT) взимается по множеству операций, как внутренних, так и трансграничных.
Для нерезидентов
- Дивиденды: 7% WHT (если прибыль уже была обложена налогом на уровне компании).
- Проценты: базовая ставка 15,05%, однако возможно применение пониженных ставок по договорам об избежании двойного налогообложения.
- Роялти:
- 21% на технические услуги, не предоставляемые локально;
- 28% на услуги, оказываемые в данной юрисдикции;
- 31,5–35% для незарегистрированных контрактов (в зависимости от нормы прибыли).
Внутренние налоговые удержания
Местные работодатели обязаны удерживать и перечислять:
- удержания из заработной платы сотрудников на налоги и социальное обеспечение;
- сборы с выплат незарегистрированным местным подрядчикам;
- провинциальный налог на доходы (в ряде провинций).
Кроме того, компании несут ответственность за НДС, который взимается по стандартной ставке 21%. НДС подлежит уплате и возмещению ежемесячно.
Льготы, вычеты и освобождения
Налоговый кодекс предусматривает множество фискальных стимулов и вычетов для капитальных инвестиций, технологий и регионального развития.
Фискальные стимулы для компаний
- ускоренные налоговые списания в горнодобывающей, технологической, лесной, инфраструктурной и других отраслях;
- региональные налоговые льготы, возвраты НДС и освобождения от налогов для программ, таких как Tierra del Fuego;
- преимущества по закону № 27.191 об энергии из возобновляемых источников: освобождение от налогов, ускоренная амортизация, налоговые кредиты;
- специальные меры поддержки для малого и среднего бизнеса: отсрочка платежей, отсрочка НДС, снижение доли работодателя в обязательных взносах.
Расходы, подлежащие налоговому вычету
- выплаты сотрудникам и обязательные социальные взносы;
- амортизация основных средств;
- проценты (с учетом правил «сущность превыше формы» и ограничений по капитализации);
- перенос чистых операционных убытков (до пяти лет);
- убытки по займам, пожертвования и инвестиции в исследования и разработки.
Для выполнения этих требований налогоплательщики, ведущие операции со связанными сторонами, должны вести документацию по операционным затратам по справедливой стоимости и данные по трансфертному ценообразованию в подтверждение стоимости.
Некоторые лица, например имеющие высокорегулируемые опционы или ценные бумаги, допущенные к торгам, могут получить освобождение, даже если у них остаются налоговые обязательства за предыдущие годы.
Освобождение от двойного налогообложения и соглашения международного характера
В данной юрисдикции подписано более 20 соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) по модели Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), направленных на предотвращение или смягчение двойного налогообложения следующих видов дохода:
- доходы от акций;
- доходы от долговых обязательств;
- доходы, связанные с интеллектуальной собственностью.
Чтобы воспользоваться преимуществами соглашений, компании должны подтвердить налоговое резидентство и соответствовать требованиям AFIP по раскрытию и ведению документации.
Путь к соблюдению требований: что предлагает Commenda
Соблюдение корпоративного налогового законодательства в Аргентине — это не вопрос «подключил и забыл», а процесс, требующий тщательности и опыта. Именно здесь вступает в дело Commenda.
Комплексное предложение:
- регистрация CUIT, постановка на учёт в AFIP, полный контроль за налогами (налог на прибыль, НДС и налог у источника);
- персональная поддержка по вопросам вычетов, трансфертного ценообразования и налоговых льгот;
- стратегические решения по управлению дебиторской задолженностью и рисками.
Нужен консультант, который поможет вам разобраться в сложном налоговом кодексе Аргентины? Хотите узнать, как получить выгоду от наших индивидуальных программ поддержки по всем вашим налоговым вопросам?
Какие корпоративные налоги действуют в Аргентине?
В стране применяется шкала налогообложения чистого годового дохода от 25% до 35%. На дивиденды устанавливается стандартная ставка удержания 7%, при этом каждая компания рассматривается как отдельный налогоплательщик.
Как устроена налоговая система Аргентины?
Налоговый процесс охватывает корпоративные обязательства, НДС, удержания у источника и иные местные требования по отчетности. Система акцентирована на электронную подачу деклараций, строгие законы и проверки для обеспечения соблюдения правил.
Платят ли иностранцы НДС в Аргентине?
Да. Товары или услуги облагаются НДС по нулевой ставке, если предприятие не является резидентом Аргентины и/или не действует через постоянное представительство в стране и не ведёт здесь хозяйственную деятельность. В таком случае оно должно зарегистрироваться в качестве местного налогоплательщика и подавать отчетность как резидент.
Платят ли иностранцы налоги в Аргентине?
Да. Нерезидент, получающие налогооблагаемый доход в стране, подлежит применению местного налогового законодательства, включая налог на прибыль и удержания у источника. Если деятельность ведется через постоянное представительство (P.E.), компания облагается налогами на тех же условиях, что и резиденты.