Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) ввели налог на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2018 года в рамках коллективных усилий Совета по сотрудничеству стран Персидского залива (ССАГПЗ) по введению НДС во всех странах-членах. Понимание того, как функционирует НДС в ОАЭ, имеет решающее значение для корпораций, потребителей и инвесторов. В этом всеобъемлющем руководстве излагаются важные аспекты НДС в ОАЭ, включая его структуру, критерии регистрации, обязанности по соблюдению и освобождения.
1. Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, применяемый к продаже товаров и выгод в нескольких точках цепочки поставок. Компании собирают НДС от имени властей и перечисляют его в Федеральное налоговое управление (FTA). НДС установлен в размере 5% в ОАЭ, что остается относительно скромным по сравнению со средними мировыми показателями.
2. Почему НДС был введен в ОАЭ?
Введение НДС было направлено на снижение зависимости от доходов от нефти и содействие экономической устойчивости. Средства, полученные за счет НДС, вносят вклад в жизненно важные общественные блага, такие как здравоохранение, образование и развитие инфраструктуры.
3. Кто должен зарегистрироваться для уплаты НДС?
Фирмы, работающие в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС, если они соответствуют определенным условиям:
- Обязательная регистрация: компании с годовым налогооблагаемым оборотом, превышающим 375 000 дирхамов ОАЭ, должны зарегистрироваться для уплаты НДС.
- Необязательная регистрация: компании с налогооблагаемым оборотом или расходами, превышающими 187 500 дирхамов ОАЭ, могут выбрать добровольную регистрацию.
- Нерезидентные организации: иностранные фирмы, поставляющие товары или помощь в ОАЭ, также могут зарегистрироваться, если они соответствуют требованиям.
4. Как зарегистрироваться для уплаты НДС
Регистрация по НДС осуществляется через онлайн-портал FTA. Заявители должны предоставить сведения о бизнесе, такие как:
- Сведения о торговой лицензии
- Копии паспорта/удостоверения личности Emirates для владельцев бизнеса
- Информация о банковском счете
- Контактные данные вместе с данными о деятельности предприятия
- После успешной регистрации корпорациям присваивается налоговый регистрационный номер (TRN), который должен быть указан в счетах и официальных документах.
5. Ставки НДС в ОАЭ
- Стандартная ставка (5%): применяется к большинству товаров и услуг.
- Поставки с нулевой ставкой (0%): применяется к определенным секторам, таким как:
- Экспорт товаров и услуг за пределы региона ССАГПЗ
- Международные транспортные услуги
- Первоначальная продажа жилой недвижимости в течение трех лет с момента завершения
- Услуги образования и здравоохранения, соответствующие определенным критериям
- Освобожденные поставки: некоторые секторы освобождены от НДС, в том числе:
- Жилая недвижимость (после первоначальной продажи)
- Продажа незастроенной земли
- Местные услуги по перевозке пассажиров
6. Обязанности по соблюдению НДС
Чтобы соблюдать правила НДС ОАЭ, предприятия должны:
- Вести точный учет: компании должны хранить подробные финансовые формы, такие как счета-фактуры, квитанции и реквизиты счетов, в течение как минимум пяти лет.
- Выставлять налоговые счета: счета-фактуры по НДС должны соответствовать рекомендациям FTA, четко указывая номера TRN, налоговые разбивки и применимые ставки.
- Подавать декларации по НДС: декларации по НДС должны подаваться ежеквартально (или ежемесячно для крупных предприятий) через портал FTA. Своевременная уплата НДС: компании должны уплачивать свои обязательства по НДС в указанные сроки, чтобы избежать штрафов.
7. Штрафы по НДС
Несоблюдение законов об НДС может привести к существенным штрафам. Распространенные нарушения включают:
- Несвоевременная регистрация по НДС
- Несвоевременная подача деклараций по НДС
- Предоставление неправильных налоговых расчетов или ошибок в подаче
- Невыставление надлежащих налоговых счетов-фактур
- Штрафы могут включать фиксированные штрафы или процент от неуплаченного налога, что создает финансовые риски для фирм.
8. Возврат НДС
Некоторые лица и организации могут иметь право на возврат НДС, например:
- Туристы: соответствующие требованиям посетители могут требовать возврат НДС за покупки, совершенные в ОАЭ в рамках Программы возврата налога туристам.
- Иностранные предприятия: Предприятия-нерезиденты, понесшие расходы по НДС в ОАЭ, могут подать заявку на возврат при определенных условиях.
9. НДС в свободных зонах
ОАЭ установили определенные свободные зоны как «Указанные зоны» для целей НДС. Транзакции, проводимые полностью в этих зонах, обычно рассматриваются как за пределами ОАЭ для расчета НДС, при условии, что они соответствуют определенным критериям. Однако транзакции между установленными зонами и материком подчиняются стандартным правилам НДС.
10. Влияние НДС на потребителей
Для потребителей НДС увеличивает стоимость товаров и услуг на 5%. Хотя это скромное увеличение, понимание того, когда применяется НДС, может помочь людям разумно планировать свои расходы.
11. Распространенные проблемы с НДС для предприятий
Компании могут столкнуться с различными трудностями, такими как:
- Освоение сложных режимов НДС для международной торговли
- Эффективное управление денежными потоками для учета платежей по НДС
- Обеспечение точной практики выставления счетов и точного ведения учета
12. Эффективные стратегии для соблюдения требований НДС
Чтобы обеспечить соблюдение требований, компаниям следует:
- Оставаться в курсе меняющихся правил НДС
- Использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое соответствует рекомендациям ОАЭ по НДС
- Обратиться к налоговым экспертам за советом по сложным налоговым вопросам
Заключение
НДС является важнейшим аспектом налоговой системы ОАЭ. Понимая требования НДС, компании могут снизить риски, обеспечить соответствие требованиям и эффективно управлять финансами. Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса, инвестором или потребителем, информированность о НДС гарантирует, что вы готовы к его влиянию на ваши финансовые операции.