Корпоративный налог в Латвии

Система денежных потоков — основа реформированной системы налогообложения предприятий в Латвии.  Корпорация в Латвии должна выплатить налог на доход предприятия при условии выплаты дивидендов, условных дивидендов или выплат, приравниваемых к выплате дивидендов. В результате латвийский бизнес освобождается от вычета налога на прибыль из своей годовой прибыли до того времени, пока не материализуются какие-либо из этих расходов.

Плюс обновленного корпоративного сбора состоит в отсрочке уплаты налога до тех пор, пока прибыль не будет разделена, что позволяет инвестировать деньги повторно или просто сберегать их в виде наличных. Таким образом, новая система налогообложения выгодна для заграничных предприятий, их основным планом является реализация задач группы компаний. Таковыми компаниями являются договорщики, дистрибьюторы с ограниченным риском, холдинговые компании, контрактные производители и сервисные станции с контролируемыми акциями.

Налоговая ставка в Латвии

Пока доход остается у бизнеса ставка налога составляет 0%, ведь компании платят подоходный налог при распределении прибыли.

При расчете налога на прибыль фирмы используется правило 20% и 80%. Другими словами, чистый дивиденд умножается на 0,2 и делится на 0,8. Таким образом ставкой, выплачиваемой из чистых дивидендов, является средний налоговой процент ставки, который составляет 25%.

Результат для акционеров

Не только компании, но и на мажоритарий подпадает под воздействие новой структуры налога. Однако последствия обновленного корпоративного налога будут различаться в связи с позицией мажоритария.

• Латвийское физическое лицо как акционер

Доход в виде дивидендов необлагаемый налогом для фискальных резидентов Латвии. Все мажоритарии должны иметь равные права по концепции свободы движения капитала. А идея заключается в том, что в обновленный корпоративный сбор включается не только сам налог на бизнес, но и личные налоги. Кроме того, налогоплательщик, резидент Латвии, считается освобожденным от выплаты налогов при получении платежей от неместной фирмы с условием, что распределитель дивидендов выплатил сбор из полученной выручки. Это служит значительной мотивацией для международных вкладчиков, которые заинтересованы в смене налоговой резиденции для снижения своих инвестиционных налогов.

• Иностранное физическое лицо в качестве акционера

Сценарий усложняется, поскольку страна-резидент не будет признавать латвийские налоги на бизнес в качестве налогового кредита, потому что это не подоходный налог, уплачиваемый у источника.

Как иностранному налоговому гражданину, кажется, что иностранец должен будет воздвигнуть какой-то барьер, отделяющий его от латвийского бизнеса. Все, что Вам нужно, это базовая холдинговая корпорация. Вариант – использовать кредит для частичного финансирования латвийского бизнеса. Это особенно верно, учитывая, что новое правило ограничивает начисление процентов теми суммами, которые соответствуют стандартам трансфертного ценообразования и уровня владения.

• Иностранное юридическое лицо в качестве акционера

Произошло увеличение налоговой нагрузки с 15 до 20 процентов для латвийских предприятий. Тем не менее, если начисление дивидендов откладывается, дальнейшее уменьшение суммы выплаченного сбора может быть больше, чем увеличение  стоимость чистых активов. Поэтому лучше отс на максимально возможное время  уплату налогов, чтобы воспользоваться тем фактом, что его текущая стоимость значительно выше потенциальная стоимость отсроченного сбора.

База налогообложения

Латвийские компании, когда прибыль распределяется, как пример, плата за дивиденды, должны платить реформированный сбор на прибыль. База налогообложения не ограничивается только прямым распределением доходов.

Обновленный налог на доход компаний включает как прибыль, так и условную прибыль:

• дивиденды как регулярные, так и чрезвычайные;
• затраты, эквивалентные дивидендам;
• условные дивиденды;
• кредит связанным организациям;
• расходы неэкономического характера;
• сомнительные долги;
• повышение налоговой базы за счет увеличения процентных платежей;
• изменения скорости передачи;
• продукты, которые иностранец раздает своим работникам с или коллегам из своего совета;
• ликвидационная квота.

Налогооблагаемый период

Налоговым периодом в Латвии считается период со дня одного месяца до соответствующего числа следующего месяца. Ежемесячно 20 числа следующего месяца необходимо подавать декларацию о сборе на доход предприятия.

Декларация налогоплательщика представляется один раз в квартал, если срок установлен на квартал.

Плюсы холдинговых компаний

Исключения из налогов на прирост капитала и налогов на исходящие выплаты дивидендов в соответствии с реформированной латвийской системой налога на прибыль компаний могут быть выгодны холдинговым компаниям.

• Исключения из прироста капитала

Если латвийская бизнес-организация владела акциями до продажи не меньше 3 лет, оно имеет возможность урезать свою базу налогов на доходы от продажи акций. Холдинговая компания, созданная в Латвии — необлагаемая, когда она торгует активами, которыми владеет менее трех лет. Тем не менее, пока корпорация владеет акциями в течение 36-месячного периода, она может поделить прирост капитала в качестве освобожденных от налогов платежей.

• Исходящие дивиденды

Реформированный налог на прибыль для предприятий в значительной степени зависит от исходящих дивидендов. Налога на исходящие дивиденды быть не должно. Как результат с условием, что латвийская компания получит дивиденды от какой-либо другой компании, что выплатила корпоративный налог в этой стране, неважно была она местной или из-за рубежа, она сможет распределить эти исходящие доходы, не выплачивая с них налоги. Это не применяется к доходам в виде дивидендов от оффшорных предприятий.

Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.

Также вы можете посмотреть новые предложения в категориях «Криптовалюта и лицензирование криптовалютной деятельности», «Готовые компании», «Банки на продажу» и «Лицензии на продажу».