Eternity Law International — Новости — КИК в Украине

КИК в Украине

Опубликовано:
23 марта, 2020

НОВАЯ НАЛОГОВАЯ ЭРА В УКРАИНЕ: ПРАВИЛА КИК в украине

16 января 2020 года в Верховной Раде Украины проголосовали за принятие проекта закона № 1210, он поставил точку многолетних споров по поводу реформирования налогового законодательства Украины и КИК в Украине.

Осуществление плана BEPS, деофшоризация, налоговая прозрачность – основные принципы, заложенные в проект закона.

Когда закон будет подписан, изменятся существующие правила для всех. Это коснется как украинских компаний, так и иностранных инвесторов. Одним ключевых изменений для отечественных налогоплательщиков являются правила КИК.

Примечание:Правила КИК – это правила контролируемых иностранных компаний.

Правила КИК, как они есть

Ожидается, что эти правила станут эффективным методом, с помощью которого государство сможет изымать налоги с прибыли иностранных компаний, в том числе и партнерств. Сегодня такие правила уже используются в 40-50 стран мира.

Для чего все это надо?

Допустим, предприниматель живет в Украине. Здесь же ведет свою предпринимательскую деятельность. Естественно, он обязан уплачивать налоги на доход в этой же стране, даже если они получены за рубежом.

Предположим, у предпринимателя за рубежом имеется недвижимость и акции иностранных корпораций, которые приносят прибыль в миллион евро каждый год.

Так как он является фактическим собственником акций, предприниматель передает их своей же компании, зарегистрированной за границей. При этом эта компания не имеет сотрудников и ресурсов, а прибыль с активами контролируется тем же предпринимателем.

С позиции юристов прибыль имеет не наш предприниматель, а его зарубежная компания. Доход этой компании не облагается налогами в Украине, пока нет выплаты дохода в пользу предпринимателя.

Получается, иностранная компания служит ширмой между доходами за рубежом и нашим предпринимателем.

Такой расклад позволяет нашему предпринимателю получать прибыль, не облагаемую налогом в Украине до получения официальных дивидендов. Но и этого может не произойти.

Если предприниматель переедет на постоянное место жительства за рубеж и выйдет из президентства Украины, то сможет полностью или частично уклониться от украинского налогообложения.

При этом компания, зарегистрированная за рубежом нашим предпринимателем, так же не выплачивает налог, поскольку нет корпоративного налога.

Правила КИК применяются для обложения налогом похожих структур. Что позволяет исключать отдельный налоговый статус зарубежной компании и включить ее прибыль в статью доходов нашего предпринимателя.

Таким образом, тот миллион евро зарубежной компании зачтутся как доход нашего предпринимателя в Украине. С этих доходов придется оплатить в Украине налог.

Что входит в понятие КИК в украине?

Для понимания принципа работы правил КИК необходимо определиться, что значит КИК. Для налогового законодательства КИК – это компания со статусом юридического лица либо без него. Это может быть, к примеру, партнерство. Главное, чтобы компания контролировалась резидентом Украины.

Понятие контроля предусматривает соблюдение одного из нижеперечисленных требований:

  • 50% активов КИК принадлежит резиденту Украины;
  • резидент Украины совместно с такими же резидентами должен персонально владеть выше 25% активами КИК. Это условие действует, если совместное владение с такими же резидентами составляет не меньше 50% и не важно, связанные это лица или нет.
  • резидент Украины контролирует КИК по факту, независимо от долевого участия с прочими резидентами.

Принцип определения статуса владельца КИК или степени контроля над ней довольно широк. Определение резидента Украины бенефициаром зарубежной компании при открытии счёта в банке уже является основанием установления контроля.

Существует ли возможность изменить величину налогообложения прибыли в сторону уменьшения?

Предполагается, что некоторый доход КИК сможет освободиться от налогообложения, но при соблюдении как минимум 1 из некоторых условий, сейчас эти условия выполняют более 80 стран.

  1. По факту с компании изымаются налог за прибыль по ставке от 13% до 50%.
  2. Суммарный доход в год максимум 2 миллиона евро, для контролируемой одним резидентом компании с иностранной регистрацией.
  3. КИК должна быть публичной, а акции котироваться на легальной бирже.
  4. Она должна быть фактически благотворительной организацией.

Обратите внимание! Эти правила касаются обложения налогом пассивных доходов. Прибыль зарубежной компании облагается налогом по украинским законам только в том случае, когда между странами подписана налоговая конвенция.

Но, так или иначе, соблюдение какого-либо выше упомянутого условия не освободит от обязательной подачи декларации и предоставления информации о КИК на территории Украине.

Как облагается налогом прибыль КИК?

Данные о прибыли входит в декларацию о доходах, облагается налогом в размере 19,5% для физ. лиц резидентов, для юридических лиц налог составит около 18%. Физ. лицам величину налоговой ставки возможно уменьшить до 10,5% если прибыль распределяется в виде дивидендов.

Все доходы должны определяется пропорционально долевому контролю над компанией. Так, если прибыль КИК составила один миллион евро, а доля нашего предпринимателя составляет 60%, то в доход он может включить лишь 600 миллионов евро.

Когда КИК платит корпоративный налог за границей по меньшей ставке, чем в Украине, разницу между суммой украинского и рубежного налога придется уплатить по украинским законам.

Когда правила начнут действовать?

Они начнут действовать 1.01.2021. На данный момент имеется некое колебание касательно времени, когда предстоит отчитаться о КИК.

С каких источников будет поступать информация о КИК для налоговых органов?

Вероятнее всего, ближайшее время Украина будет присоединена к автоматической системе обмена налоговой информацией. Это позволит ей получать информацию обо всех финансовых счетах компании зарубежной регистрации.

На данный момент к этому обмену присоединено около 100 с лишним государств.

И что самое главное, закон №1210 обязывает украинские банки извещать всю информацию о резидентах Украины налоговым органам. Поэтому не удастся скрывать информацию о прибыли долгое время.

Насколько противоречат положения КИК налоговым конвенциям?

Некоторые налогоплательщики пытались спорить с вступлением правил КИК, и упирались на положение налоговых конвенций. Все верно, ведь налоговые конвенции не дают права государству облагать доход иностранной компании, которая не является их резидентом.

Однако данные правила накладываются на доход именно контролируемого лица, но никак не на его компанию. Именно поэтому они не рассматриваются как противоречащие норме налоговой конвенции.

Специалисты Eternity Law International предоставят Вам профессиональные услуги по полному юридическому сопровождению, подбору документов и проведем консультацию по данному вопросу.

Вам может быть интересно

Легализация криптовалют в Украине

Правительство Украины собирается во втором чтении рассмотреть законопроект относительно легализации криптовалют в Украине, что в дальнейшем станет основой для следующего. На территории Украины криптовалюту можно будет использовать в качестве платежного средства. Налоговый сбор на доход, полученный от операций с криптовалютами, будет взиматься в размере 5%. Майнинг станет полностью легальным и не будет требовать дополнительных регулирующих...

Открыть банковский счет на Мальте

Существует множество причин, чтобы открыть банковский счет за пределами своей страны. Это может быть желание расширить бизнес, выйти на новые рынки или найти новых партнеров за рубежом. Безопасность и надежность банка являются основным при выборе банка. Другими важными условиями являются условия и низкие требования. В этой статье мы хотели бы поделиться информацией с учетом процедуры...

Лицензия на криптовалюту в Латвии

Зарегистрировав компанию и получив криптовалютную лицензию в Латвии, вы открываете двери для предоставления услуг по обмену криптовалюты и хранению крипто-активов в рамках законов Европейского Союза и других стран. Наши профессиональные эксперты уже помогли сотням клиентам успешно получить лицензии для работы с криптовалютами в Латвии и других странах, что способствует активному развитию их проектов в странах...

Регистрация компании во Франции

Еще совсем недавно Францию причисляли к тем государствам, которые предлагают не самые простые условия для создания и развития коммерческих проектов иностранными предпринимателями. Чтобы исправить эту ситуацию, государственные органы направили все свои усилия на то, что заложить прочную базу, дающую возможность инвесторам действовать открыто и свободно. На данный момент, Франция старается привлечь как можно больше иностранных...

Оффшорная банковская лицензия на Багамах

Багамские Острова представляют собой автономное владение Британской Короны с глубокими британскими традициями, расположенное у восточного берега южной Флориды. В этом архипелаге, состоящем из примерно 700 островов, лишь тридцать населены. Здесь функционирует более 350 банковских учреждений, включая основные мировые банки. Примерно 95% всех операций, проводимых на территории юрисдикции, связаны с международными сделками для нерезидентов. Контроль за...

Бизнес в Венгрии

Венгрия, как страна с растущей экономикой в ​​центре Европы, предоставляет отличные возможности для инвестиций международного бизнеса. Несмотря на то, что страна имеет статус члена Евросоюза, в Венгрии действует минимальная ставка корпоративного налога по сравнению с другими государствами ЕС. Таким образом, найти бизнес, что продается, в Будапеште или любом другом городе Венгрии — отличная идея для...

Наши услуги

Международная компания Eternity Law International предоставляет профессиональные услуги в области международного консалтинга, аудиторских услуг, юридических и налоговых услуг.

Банки на продажу

Приобретение готовых банковских структур для запуска или расширения своего бизнеса.

Продажа готовых компаний

Компании с банковским счетом по всему миру

Готовые лицензии для продажи

Форекс, криптовалюты, азартные игры, EMI, PSP, SVF, MSO, DLT

Открытие банковского счета

Откройте банковские счета в более чем 120 банках по всему миру

Лицензирование

Лицензии форекс, криптовалюты, азартные игры, EMI, PSP, SVF, MSO, DLT

Регистрация оффшорной компании

Консультации экспертов по приобретению оффшорной компании
Заполните форму:

Цюрих

Центр Штокерхоф, Дракенигштрассе 31а
+41 435 50 73 23

Киев

ул. Бассейная, 7в
+38 094 712 03 54

Лондон

52 Гросвенор Гарденс
+44 203 868 34 37

Таллин

Харью мааконд, Кесклинна Линнаоса, Туукри, 19
+372 880 41 85

Вильнюс

просп. Гедиминаса, 44А
+370 52 11 14 32

Вашингтон

1629 K St. Suite 300 N.W.
+1 (888) 647 05 40

Эдинбург

площадь Лохрин 1
+44 203 868 34 37

Никосия

Башня Никосии Яковидес, 5 этаж
+371 665 550 51

Рига

Эспланада, 7 этаж
+371 665 550 51

Сидней

20 Мартин Плэйс
+61 2 888 00 365

Сингапур

Уровень 42, Сантек башня 3, бульвар Темасек, 8
+6531594300

Гонконг

ул. Харбор 18, 35/Ф, Сентрал Плаза, Ваньчай
800938622

Порту

2609 Авенида да Боавишта
+351 300 528 106

Тбилиси

ул. Реваза Табукашвили, N 45, помещение N 7
+995706070360