Intercambio automático de información fiscal
Como parte de la lucha contra la evasión fiscal de las grandes empresas, muchos países desarrollados están firmemente en el camino hacia la deslocalización.
Como es imposible prohibir completamente las empresas extraterritoriales, los gobiernos están trabajando activamente para identificar a los verdaderos propietarios de las empresas extraterritoriales y reforzar el control de las transacciones financieras.
Para la aplicación de la Cuarta Directiva de la UE contra el blanqueo de dinero (Cuarta Directiva contra el blanqueo de dinero, AMLD) en muchos países de la UE, ya se han establecido o se están introduciendo registros de los beneficiarios finales de las empresas.
En los Países Bajos y el Reino Unido, los datos de esos registros están disponibles gratuitamente. Al hacerlo, Polonia, Alemania y España se inclinan a restringir el acceso a los registros permitiendo que la información completa sobre los beneficiarios se transmita únicamente a las autoridades competentes.
Asimismo, los países miembros de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos, los países de la Unión Europea y los Estados Unidos, Se ha institucionalizado a nivel internacional el Convenio multilateral de cooperación entre las autoridades competentes en materia de intercambio automático de información sobre la norma SIR.
La información a revelar incluye información sobre dividendos, intereses, ingresos de la venta de activos, bienes inmuebles, fondos en cuentas bancarias de beneficiarios de fideicomisos, accionistas y participantes de empresas, etc.
Los datos serán globales e interconectados entre jurisdicciones, industrias y otras bases de datos.
La lista de países signatarios con una fecha de intercambio de información fija del 2 de julio de 2017 incluye 93 jurisdicciones.
Ucrania todavía no figura en la lista.
No obstante, la Agencia Estatal para el Gobierno Electrónico de Ucrania firmó un memorando de cooperación con el Departamento Nacional de Transparencia Internacional (una organización no gubernamental para la lucha contra la corrupción) y el registro mundial de beneficiarios que permitirá transferir información sobre los beneficiarios finales al registro mundial de beneficiarios efectivos de las empresas.
Ucrania también declaró que estaba dispuesta a adherirse al sistema internacional de intercambio de información financiera. Debido a unirse al intercambio, Ucrania planea recibir información sobre sus residentes de las autoridades fiscales de los países signatarios ya en 2018.
Sin embargo, debe entenderse que la plena aplicación del intercambio automático de información financiera es un proceso complejo, lento y costoso.
La firma de varios instrumentos internacionales y la posterior aplicación de sus normas en la legislación nacional son necesarias, al igual que el desarrollo de la infraestructura necesaria.
Por lo tanto, según los expertos, en Ucrania, se espera el inicio del intercambio automático con los países extranjeros ya acordados con las mejores previsiones no antes de 2018.
A fin de dar efecto práctico al Acuerdo, la Federación de Rusia también debe trabajar a nivel mundial para firmar tratados internacionales bilaterales y armonizar la legislación nacional con sus requisitos.
Se espera que la aplicación práctica de la ley tenga lugar en 2019.
Las empresas que utilizan jurisdicciones extraterritoriales serán las más afectadas por esas innovaciones.
A pesar de que una de las ventajas más interesantes de las zonas extraterritoriales era la posibilidad de que los propietarios reales de las empresas permanecieran de incógnito, la mayoría de esas zonas se han comprometido a adoptar normas fiscales internacionales. Esto significa que pueden proporcionar a las autoridades de supervisión información sobre las transacciones de las empresas registradas en ellas.
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