Impuesto de sociedades en Hong Kong

La jurisdicción de Hong Kong incluye el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el trabajo y el impuesto sobre bienes inmuebles.

En general, esta región de China es atractiva para los empresarios extranjeros porque tiene un sistema de negocios transparente y simple. Sin embargo, incluso la jurisdicción más democrática sigue imponiendo a las empresas la obligación de pagar tasas obligatorias al presupuesto del estado.

Con arreglo a la normativa de Hong Kong, el impuesto sobre la renta se percibiría únicamente si la empresa hubiera obtenido ingresos directamente en la Región Autónoma. Esto es cierto para los residentes y no residentes, y no hay dependencia de si los beneficios se transfieren a Hong Kong.

En la actualidad, no existe una fórmula única para identificar la fuente de ganancias. Los representantes de las autoridades fiscales analizan la naturaleza de las transacciones, estudian el contenido de los acuerdos y otros. Los siguientes son algunos de los aspectos que serán relevantes para los empresarios de Hong Kong:

• Ubicación de la oficina donde se realizan las operaciones básicas necesarias para la generación de ingresos.
• Lugar de la actividad principal, cuyo resultado es rentable.
• Lugar donde se toman las principales decisiones relacionadas con la formación de beneficios.
• Qué empresas transfieren fondos.

Si se menciona a Hong Kong en cualquiera de estos aspectos, hay una alta probabilidad de que los beneficios sigan siendo gravados.

La tasa para tal impuesto es de dos niveles. Dos millones de dólares. (moneda local – dólar de Hong Kong), recibidos primero, se grava a una tasa de 8.25%, y el beneficio restante a una tasa de 16.5%. Las asociaciones y los empresarios independientes pagan tasas idel 7.5% y el 15%, respectivamente.

Esta regla tiene varias excepciones, lo que permite a la entidad jurídica «descuidar» las normas fiscales de Hong Kong.

La primera de estas excepciones es que si una empresa entra en la lista preferencial y paga un tipo impositivo del 50%, no utiliza un régimen de dos niveles, sino que necesariamente sigue el procedimiento establecido. Esto se aplica a las siguientes entidades jurídicas:

• representación de tesorería corporativa;
• empresas especializadas en reaseguros;
• organizaciones de seguros cautivos;
• compañías de alquiler de aviones.

Y la segunda excepción es que la empresa forma parte de un grupo de entidades jurídicas que están interconectadas. De estos, solo uno puede aplicar un régimen de dos niveles.

Deducciones del impuesto sobre la renta

Los gastos que han acompañado a la empresa en beneficios se deducen de los ingresos, que se grava. Deducible lo siguiente:

• gastos de renovación y remodelación de los locales para actividades comerciales – estos importes se dividen uniformemente en 5 años y se pagan a plazos;
• gastos asignados a la adquisición de equipo tecnológico;
• costes derivados de la compra o reparación de equipos que reduzcan los efectos nocivos sobre el medio ambiente natural;
• importes de amortización.