Impuesto corporativo en Letonia

El sistema de flujos de finanzas es la base del sistema reformado de fiscalidad de las empresas en Letonia.  Una sociedad en Letonia debe pagar un impuesto sobre la renta de la empresa a condición de pago de dividendos, dividendos contingentes o pagos equivalentes a dividendos. Como resultado, las empresas letonas están exentas de deducir el impuesto sobre la renta de sus beneficios anuales hasta que cualquiera de estos gastos se materialice.

La ventaja de la tarifa corporativa actualizada es diferir el pago de impuestos hasta que se dividan las ganancias, lo que permite invertir el dinero nuevamente o simplemente ahorrarlo en efectivo. Por lo tanto, el nuevo sistema de impuestos es beneficioso para las empresas extranjeras, su plan principal es la implementación de las tareas del grupo de empresas. Tales compañías incluyen contratistas, distribuidores de riesgo limitado, compañías Holding, fabricantes contratados y estaciones de Servicio con acciones controladas.

Tasas de impuestos en Letonia

Mientras los ingresos se mantengan, la tasa de impuesto de negocios es del 0%, porque las empresas pagan el impuesto sobre la renta al distribuir los beneficios.

Al calcular un impuesto sobre la renta de una empresa, se utiliza la regla del 20% y el 80%. En otras palabras, el dividendo neto se multiplica por 0,2 y se divide por 0,8. Así pues, la tasa pagadera por los dividendos netos es el tipo impositivo medio del 25%.

Beneficio de accionista

No solo las empresas, sino también las mayorías se ven afectadas por la nueva estructura fiscal. Sin embargo, el impacto del impuesto de sociedades actualizado será diferente debido a la posición de la mayoría.

• Persona física letona como accionista

Ingresos libres de impuestos en forma de dividendos para los residentes fiscales de Letonia. Todas las mayorías deberían tener los mismos derechos en el concepto de libertad de circulación de capitales. La idea es que la tarifa corporativa actualizada incluye no solo el impuesto empresarial en sí, sino también los impuestos personales. Además, un contribuyente residente en Letonia se considera exento de impuestos cuando recibe pagos de una empresa no local a condición de que el distribuidor de dividendos haya pagado la tasa de los ingresos recibidos. Esta es una fuerte motivación para los inversores internacionales que están interesados en cambiar su residencia fiscal para reducir sus impuestos de inversión.

• Persona física extranjera como accionista

El escenario es más complicado porque el país residente no reconocerá los impuestos empresariales letones como un crédito fiscal porque no es un impuesto sobre la renta pagado en la fuente.

Como ciudadano fiscal extranjero, parece que el extranjero tendrá que erigir algún tipo de barrera que lo separe de los negocios letones. Todo lo que necesita es una sociedad holding básica. Una opción es utilizar el préstamo para financiar parcialmente el negocio letón. Esto es particularmente cierto, dado que la nueva norma limita los intereses a las cantidades que cumplen los precios de transferencia y las normas de propiedad.

• Entidad extranjera como accionista

La presión fiscal aumentó del 15% al 20% para las empresas letonas. Sin embargo, si se aplaza el devengo de dividendos, una reducción adicional del importe de la comisión pagada puede ser mayor que el aumento de los activos netos. Por lo tanto, es mejor retrasar el pago de impuestos durante el mayor tiempo posible para aprovechar el hecho de que su valor actual es significativamente superior al coste potencial de un impuesto diferido.

Base fiscal

Las empresas letonas, cuando los beneficios se distribuyen, por ejemplo, pagan dividendos, deben pagar una tasa de beneficios reformada. La base imponible no se limita a la distribución directa de los ingresos.

El impuesto actualizado sobre la renta de las empresas incluye tanto el beneficio como el beneficio contingente:

• dividendos, tanto regulares como extraordinarios;
• costes equivalentes a dividendos;
• dividendos contingentes;
• préstamo a organizaciones relacionadas;
• gastos no económicos;
• deudas dudosas;
• aumento de la base imponible mediante el aumento de los pagos de intereses;
• cambios en la velocidad de transmisión;
• productos que el extranjero distribuye a sus empleados o colegas de su consejo;
• cuota de liquidación.

Período fiscal

El período fiscal en Letonia es el período comprendido entre el día de un mes y el día correspondiente del mes siguiente. Mensualmente el día 20 del mes siguiente es necesario presentar una declaración de la recaudación de los ingresos de la empresa.

La declaración de impuestos se presentará una vez al trimestre si el plazo se ha fijado para un trimestre.

Ventajas de las sociedades tipo holding

Las exenciones de los impuestos sobre las ganancias de capital y de los impuestos sobre los pagos de dividendos salientes en el marco del sistema reformado del impuesto sobre los beneficios de Letonia pueden beneficiar a las sociedades holding.

• Excepciones a las plusvalías

Si una organización empresarial letona ha mantenido acciones antes de vender al menos tres años, tiene la posibilidad de reducir su base imponible sobre el producto de la venta de acciones. Una sociedad de cartera establecida en Letonia no es imponible cuando negocia activos propiedad de menos de tres años. Sin embargo, mientras la corporación posea acciones por un período de 36 meses, puede compartir ganancias de capital como pagos exentos de impuestos.

• Dividendos salientes

El impuesto sobre la renta reformado para las empresas depende en gran medida de los dividendos salientes. No debería haber impuestos sobre los dividendos salientes. Como resultado, siempre que la empresa letona reciba dividendos de cualquier otra empresa que haya pagado el impuesto de sociedades en este país, independientemente de si era local o del extranjero, puede distribuir estos ingresos salientes sin pagar impuestos sobre ellos. Esto no se aplica a los ingresos por dividendos de empresas offshore.

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