Implementación de la reforma fiscal global en Suiza

El Gobierno suizo se ha comprometido a introducir una tasa de contribución mínima para varias empresas a partir de 2024, aprobada por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos y los Estados miembros del G20. La decisión fue aprobada por el Consejo Federal en su reunión del 12 de enero de 2022.

En el marco del proyecto OCDE/G20 BEPS (sobre prevención de la retirada los beneficios de los impuestos), las nuevas normas establecerán una tasa mínima del 15% para las empresas multinacionales (ETN) con un volumen de negocios de más de 750 millones de euros como parte de la reforma fiscal global. Dado que el nuevo reglamento se centra en las empresas multinacionales, las locales no se enfrentarán a esos cambios.

La complejidad del asunto requeriría una modificación de la Constitución. El Gobierno tomará medidas a través de un decreto y solo entonces iniciará la enmienda de la Constitución. Para ello será necesaria una votación popular, que se espera que tenga lugar en junio de 2023. Esto pondrá el nuevo régimen tributario en un marco legal estándar, y a través de la regulación el estado se unirá al nuevo régimen global en un próximo futuro.

El enfoque presentado por la OCDE consta de dos partes (Two-Pillar Solution), donde el primer componente (Pilar One) se refiere a la distribución de los beneficios de las empresas multinacionales por jurisdicciones de mercado, y el segundo componente (Pilar Two) representa las reglas internacionales de impuestos mínimos sobre los beneficios.

El primer componente consiste en la creación de una nueva regla de interconexión mediante la introducción de normas internacionales sobre la distribución de los ingresos de las empresas entre los países. Su objetivo es reflejar el carácter cambiante de los modelos de negocios, incluida la capacidad de las empresas para hacer negocios sin una oficina física.

El segundo componente cubre las empresas multinacionales con una facturación de al menos 750 millones de euros, estableciendo una tasa mínima de al menos el 15% en cada jurisdicción.

Requisitos básicos para la reforma fiscal global en la jurisdicción Suiza

• Una tasa mínima para las empresas multinacionales con una facturación anual de al menos 750 millones de euros.
• La recaudación de impuestos se realizará por los cantones.
• Los ingresos fiscales anuales adicionales dependen de las reglas generales de nivelación financiera nacional.
• Los impuestos mínimos se aplicarán a los grupos con oficina en Suiza (aproximadamente 200-300 personas jurídicas), así como a las sucursales de corporaciones extranjeras (aproximadamente 2000 personas jurídicas).
• Según el ministro de finanzas, Uli Maurer, los nuevos cambios no se extenderán a las pequeñas y medianas empresas nacionales.

Perspectivas

La introducción de una tasa mínima de impuestos en Suiza evitará que las grandes empresas realicen procedimientos fiscales adicionales en otros países. A su vez, este país tampoco debe abstenerse de cualquier ingreso fiscal al que tenga derecho.

Como el plan de dos componentes para reformar las normas tributarias internacionales se puso en marcha recientemente, todavía no es posible realizar una evaluación detallada del los efectos de este mecanismo. Sin embargo, la administración suiza colabora estrechamente con los cantones, las autoridades locales y otras partes interesadas para garantizar el cumplimiento adecuado de las nuevas normas fiscales en el país, así como para continuar manteniendo el estatus de Suiza como un centro de negocios atractivo.

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