Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) han introducido un impuesto sobre el valor añadido (IVA) a partir del 1 de enero de 2018 como parte de los esfuerzos colectivos del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) para introducir un IVA en todos los países miembros. Comprender cómo funciona el IVA en los Emiratos Árabes Unidos es crucial para las empresas, los consumidores y los inversores. Esta guía completa describe aspectos importantes del IVA en los Emiratos Árabes Unidos, incluyendo su estructura, criterios de registro, obligaciones de cumplimiento y exenciones.
1. ¿Qué es el IVA?
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto aplicado a la venta de bienes y beneficios en múltiples puntos de la cadena de suministro. Las empresas recaudan el IVA en nombre de las autoridades y lo remiten a la Oficina Federal de Impuestos (OFC). El IVA es del 5% en los Emiratos Árabes Unidos, que sigue siendo relativamente modesto en comparación con la media mundial.
2. ¿Por qué se introdujo el IVA en los EAU?
La introducción del IVA tenía por objeto reducir la dependencia de los ingresos procedentes del petróleo y promover la sostenibilidad económica. Las contribuciones del IVA contribuyen a bienes públicos vitales como la salud, la educación y el desarrollo de infraestructuras.
3. ¿Quién debe registrarse para el IVA?
Las empresas que operan en los EAU están obligadas a registrarse para el IVA si cumplen con ciertas condiciones:
- Registro obligatorio: las empresas con un volumen de negocios anual imponible superior a DR375000 EAU deben registrarse para pagar el IVA.
- Inscripción facultativa: las empresas con un volumen de negocios o gastos imponibles superiores a 187.500 AED pueden optar por inscribirse voluntariamente.
- Organizaciones no residentes: las empresas extranjeras que suministran bienes o ayuda a los EAU también pueden inscribirse si cumplen con los requisitos.
4. Cómo registrarse para el IVA
El registro del IVA se realiza a través del portal en línea de FTA. Los solicitantes deben proporcionar detalles comerciales tales como:
- Detalles de la licencia comercial
- Copias del pasaporte/DNI de los Emiratos Árabes Unidos para propietarios de negocios
- Información de la cuenta bancaria
- Datos de contacto junto con los datos de actividad de la empresa
- Una vez realizada la inscripción, se asigna a las sociedades un número de registro fiscal (TRN), que debe indicarse en las cuentas y documentos oficiales.
5. Tipos del IVA en los EAU
- Tasa estándar (5%): se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
- Tasa cero (0%) de entregas: se aplica a ciertos sectores como:
- Exportaciones de bienes y servicios fuera de la región NLHPC
- Servicios de transporte internacional
- Venta inicial de la propiedad residencial dentro de los tres años siguientes a su finalización
- Servicios de educación y salud que cumplen ciertos criterios
- Entregas exentas: algunos sectores están exentos del IVA, entre ellos:
- Propiedad residencial (después de la venta inicial)
- Venta de terrenos no urbanizados
- Servicios locales de pasajeros
6. Obligaciones de conformidad con el IVA
Para cumplir con las normas del IVA de los EAU, las empresas deben:
- Mantener registros precisos: las empresas deben conservar formularios financieros detallados, como facturas, recibos y detalles de cuentas durante al menos cinco años.
- Emitir facturas de impuestos: las facturas de IVA deben cumplir con las recomendaciones del FTA, indicando claramente los números de TRN, desgloses fiscales y tasas aplicables.
- Presentar declaraciones del IVA: las declaraciones del IVA deben presentarse trimestralmente (o mensualmente en el caso de las grandes empresas) a través del portal FTA. Pago oportuno del IVA: las empresas deben pagar sus obligaciones de IVA a tiempo para evitar penalizaciones.
7. Multas por IVA
El incumplimiento de las leyes sobre el IVA puede dar lugar a multas importantes. Entre las infracciones más comunes se incluyen:
- Retraso en el registro del IVA
- Presentación tardía de las declaraciones del IVA
- Proporcionar cálculos fiscales incorrectos o errores de presentación
- No emitir facturas fiscales adecuadas
- Las multas pueden incluir multas fijas o un porcentaje del impuesto no pagado, lo que crea riesgos financieros para las empresas.
8. Devolución del IVA
Algunas personas y organizaciones pueden tener derecho a una devolución del IVA, por ejemplo:
- Turistas: Los visitantes elegibles pueden reclamar un reembolso del IVA para las compras realizadas en los EAU bajo el Programa de Reembolso de Impuestos de Turismo.
- Empresas extranjeras: Las empresas no residentes que hayan incurrido en gastos de IVA en los EAU pueden solicitar un reembolso bajo ciertas condiciones.
9. IVA en zonas francas
Los EAU han establecido algunas zonas francas como «zonas designadas» a efectos del IVA. Las transacciones realizadas enteramente en estas zonas se consideran generalmente fuera de los EAU a efectos del IVA, siempre que cumplan ciertos criterios. Sin embargo, las transacciones entre las zonas designadas y el continente están sujetas a las normas normales del IVA.
10. Impacto del IVA en los consumidores
Para los consumidores, el IVA aumenta en un 5% el coste de los bienes y servicios. Aunque se trata de un aumento modesto, comprender cuándo se aplica el IVA puede ayudar a las personas a planificar sus gastos con prudencia.
11. Problemas comunes del IVA para las empresas
Las empresas pueden enfrentarse a diversas dificultades, tales como:
- Dominar los complejos regímenes de IVA para el comercio internacional
- Gestión eficaz de los flujos de caja para el pago del IVA
- Asegurar prácticas de facturación y contabilidad precisas
12. Estrategias eficaces para el cumplimiento del IVA
Para garantizar el cumplimiento, las empresas deben:
- Manténgase al día con los cambios en las normas del IVA
- Utilizar un software de contabilidad que cumpla con las recomendaciones del IVA de los EAU
- Consultar a expertos en impuestos para obtener asesoramiento sobre cuestiones fiscales complejas
Conclusión
El IVA es un aspecto crucial del sistema fiscal de los Emiratos Árabes Unidos. Al comprender los requisitos del IVA, las empresas pueden reducir los riesgos, garantizar el cumplimiento y gestionar las finanzas de manera eficaz. Tanto si usted es empresario, inversor o consumidor, el conocimiento del IVA le permite estar preparado para afrontar sus repercusiones en sus operaciones financieras.