Las Islas Caimán son el principal centro de inversión internacional, fondos de cobertura y fondos híbridos, gracias a las bajas tasas impositivas, las opciones flexibles de estructuración y un sector de servicios financieros desarrollado. Además, se ha reconocido que estos territorios británicos de ultramar tienen una jurisdicción ventajosa para los instrumentos de inversión debido a su régimen jurídico en la familia jurídica angloamericana y a la ausencia de problemas políticos o soberanos. Los fondos de inversión en las Islas Caimán son instrumentos muy populares para los inversores extranjeros; se estima que más del 75% de los fondos de cobertura offshore del mundo y casi el 50% de los activos de la industria, estimados en 1,1 billones de dólares, están bajo gestión.
Principales características de los fondos de inversión
Las Islas Caimán están ahora a la vanguardia de la industria de instrumentos de inversión, en gran parte debido a las ventajas estructurales y operacionales que han proporcionado, incluyendo:
- Entorno político y económico estable;
- Proveedores de servicios profesionales con excelente reputación;
- Una legislación flexible;
- Legislación y entorno empresarial accesible, innovador y eficiente;
- La OCDE no incluye a los caimanes en la lista negra; se han firmado varios acuerdos de intercambio de información fiscal con 19 países;
- La condición de país neutral antes de impuestos significa que la estructura del fondo no conduce a la duplicación de impuestos.
Tipos de instrumentos de inversión
La mayor parte de los fondos de cobertura registrados en las Caimán está regulada por la Ley de fondos colectivos (MFA). En virtud de la Ley se pueden establecer los siguientes fondos:
Fondos colectivos abiertos / regulados
Los fondos regulados que cumplen ciertos criterios de MFA y, por lo tanto, están regulados por el CIMA pueden ser aptos para hacer negocios en forma de un fondo de cobertura, un fondo colectivo autorizado, un fondo administrado, un fondo registrado o un fondo maestro.
Fondos cerrados / no financiados
Otro tipo de mecanismo, los fondos cerrados, son estructuras en las que las inversiones de los inversores están vinculadas durante la duración del fondo sin posibilidad de reembolso. En consecuencia, tal estructura es ideal para los depósitos que requieren un plazo más largo para reembolsar, como la inversión directa, el capital de riesgo, la inversión inmobiliaria o la infraestructura. Sin embargo, no existe un marco reglamentario establecido para los fondos cerrados en las Islas Caimán. Están muy extendidas entre las sociedades de capital riesgo y de capital riesgo que operan a nivel internacional.
Este tipo de fondo puede hacer negocios sin licencia, sin contratar a un gestor de fondos y sin presentar ningún documento al organismo regulador. Sin embargo, un fondo privado puede optar por ser tratado como un fondo colectivo regulado.
Estructuras de los fondos en las Caimán
Los inversores de las Islas Caimán suelen utilizar cinco tipos de mecanismos para estructurar los fondos de inversión:
- empresas exentas,
- sociedades de cartera segregadas («SPC»),
- sociedades de responsabilidad limitada exentas,
- trusts, y
- sociedades de responsabilidad limitada.
La elección de un determinado mecanismo o combinación de varios de ellos para una estructura de fondos alternativa dependerá de varios aspectos, incluida la base y las estrategias de los inversores, así como la posibilidad de reproducir las condiciones de inversión para varios mecanismos dentro de la estructura.
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