Fiscalidad en los EAU: Perspectivas para 2025

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) son históricamente conocidos por su entorno favorable para los negocios, sus bajos impuestos y su ubicación estratégica, que atrae a corporaciones e inversores de todo el mundo. Sin embargo, a medida que han cambiado las tendencias económicas mundiales y los requisitos fiscales, el sistema fiscal de los Emiratos Árabes Unidos se ha adaptado para garantizar un crecimiento sostenible y cumplir con las normas internacionales. En 2025, el sistema fiscal de los EAU sigue evolucionando, afectando a las empresas, los expatriados y los inversores globales.

Sistema tributario histórico de los EAU

Durante décadas, los Emiratos Árabes Unidos han mantenido la reputación de estar exentos de impuestos, especialmente con respecto a los ingresos personales. Sus principales obligaciones fiscales se han concentrado en determinadas industrias, como el petróleo y el gas, así como en bancos extranjeros. En la mayoría de los demás sectores no se aplicaba el impuesto sobre la renta de las empresas y no existía ningún impuesto sobre la renta personal para residentes o expatriados.

La introducción del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en 2018 marcó un cambio importante. Los Emiratos Árabes Unidos han introducido un IVA del 5% sobre la mayoría de los bienes y servicios para diversificar las fuentes de ingresos públicos en respuesta a las fluctuaciones de los precios del petróleo.

Principales cambios en la fiscalidad de los EAU en 2025

Para el año 2025, los EAU habían realizado varios cambios en su sistema tributario en consonancia con los esfuerzos mundiales por aumentar la transparencia, la rendición de cuentas y la estabilidad fiscal. Los cambios más importantes son:

1. Introducción del impuesto de sociedades

En 2023, los Emiratos Árabes Unidos introdujeron un impuesto federal de sociedades del 9% sobre la renta imponible superior a 375.000 dirhams, dirigido a las empresas continentales y entidades extranjeras que obtienen ingresos de fuentes en los Emiratos Árabes Unidos. Para el año 2025, el sistema estará más maduro, con directrices actualizadas que tengan en cuenta las normas fiscales internacionales y mejores mecanismos de presentación de informes.

Principales características del impuesto de sociedades en 2025:

• Umbral: Los ingresos inferiores a 375.000 DR de los Emiratos Árabes Unidos siguen exentos de impuestos para apoyar a las pequeñas y medianas empresas (PYMES).
• Excepciones de la zona franca: Las empresas en ciertas zonas francas siguen beneficiándose de un impuesto cero sobre los ingresos relacionados, siempre que cumplan con las condiciones reglamentarias.
• Normas sobre precios de transferencia: Las normas más estrictas garantizan que las transacciones dentro del grupo sean justas y se ajusten a las normas de la OCDE.

2. Ajustes y ampliación del IVA

Desde su introducción, el IVA ha seguido siendo una importante fuente de ingresos. Para 2025, los tipos se mantendrán estables en el 5%, pero se han hecho ajustes en algunos sectores para reducir la desigualdad económica y mejorar la equidad fiscal.

Los cambios incluyen:

• Ampliación del ámbito de aplicación: Los productos de lujo y servicios no esenciales adicionales están ahora sujetos a tipos de IVA más elevados.
• Exenciones y tipos cero en los sectores: Salud, educación y alimentos básicos siguen recibiendo exenciones o tipos cero para el bienestar del consumidor.

3. Introducción de impuestos y gravámenes ambientales

Para promover el desarrollo sostenible, los Emiratos Árabes Unidos han introducido nuevos impuestos ambientales dirigidos a las industrias intensivas en carbono. Estos incluyen:

• Impuesto sobre el carbono: Las grandes empresas que emiten en sectores como la fabricación y el transporte son gravadas según sus emisiones.
• Impuesto sobre plásticos: Los minoristas pagan por el exceso de envases de plástico para fomentar prácticas sostenibles.

4. Impuesto sobre los servicios digitales (DST)

Con el auge de la economía digital en 2024, se introdujo un impuesto sobre los servicios digitales. Este impuesto se aplica a las empresas multinacionales de tecnología que operan en los EAU pero sin presencia física. DST proporciona una tributación justa de los ingresos derivados de servicios digitales como plataformas de transmisión, comercio electrónico y publicidad en las redes sociales.

5. Discusión del impuesto sobre la renta con la población

Aunque a partir de 2025 no existe un impuesto oficial sobre la renta en los EAU, los políticos han iniciado consultas públicas sobre posibles medidas fiscales para las personas de altos ingresos. Los debates se refieren en gran medida a las presiones transnacionales para la reforma fiscal y la distribución equitativa de la riqueza.

Implicaciones comerciales

El cambiante panorama tributario requiere que las empresas adopten prácticas de cumplimiento sólidas. Entre las principales implicaciones se incluyen:

• Aumento de las obligaciones de información: Las empresas deben mantener registros detallados para cumplir con las normas sobre impuestos corporativos y precios de transferencia.
• Reestructuración para la eficiencia: Las empresas pueden tener que revisar las cadenas de suministro, los acuerdos de propiedad intelectual y las estructuras operativas para optimizar las obligaciones fiscales.
• Incentivos a la inversión: Aunque el impuesto de sociedades es ahora estándar, los EAU siguen siendo atractivos debido a sus ventajas de zona franca, incentivos estratégicos y desarrollo de infraestructura.

Consecuencias para las personas

Para los particulares, especialmente los expatriados, los cambios en la fiscalidad se limitan en gran medida a los impuestos al consumo (IVA) y las posibles cargas de los servicios digitales. La ausencia de impuesto sobre la renta sigue siendo un factor importante para atraer a profesionales que buscan oportunidades de carrera en todo el mundo.

Cumplimiento internacional e impacto económico

La evolución de la fiscalidad en los EAU corresponde a la estructura de la OCDE para contrarrestar la dilución de la base imponible y la deducción de beneficios fiscales (BEPS), que tiene como objetivo luchar contra la evasión fiscal y garantizar un impuesto sobre sociedades más justo. La postura proactiva de los EAU refuerza su reputación como un centro financiero respetuoso con la ley, crítico para sostener la inversión extranjera. Además, la adopción de las Reglas de Presencia Económica (ESR) y de los Informes por País (CbCR) subraya el compromiso de los Emiratos Árabes Unidos con la cooperación fiscal internacional.

Ventajas estratégicas a pesar de las reformas fiscales

• A pesar del aumento de las obligaciones fiscales, los Emiratos Árabes Unidos conservan varias ventajas competitivas:
• Cero impuesto sobre la renta: mientras que las empresas pagan ahora el impuesto de sociedades, los individuos permanecen libres de la carga del impuesto sobre la renta.
• Incentivos para zonas francas: las zonas económicas designadas siguen ofreciendo atractivos beneficios a los inversores y empresarios.
• Infraestructura confiable: la logística, los servicios bancarios y las comunicaciones de clase mundial en los EAU siguen siendo insuperables en la región.

Preparación para el futuro

Las empresas que operan en los EAU deben tomar medidas activas para prepararse para un entorno fiscal cambiante:

• Auditoría de estructuras internas: Asegúrese de que los registros financieros cumplan con las obligaciones de declaración de impuestos actualizadas.
• Contratar asesores fiscales: La orientación experta puede ayudar a identificar los riesgos de cumplimiento y optimizar las estrategias fiscales.
• Invierta en soluciones digitales: Los sistemas de contabilidad automatizada pueden mejorar el mantenimiento de registros y simplificar la presentación de informes.

Conclusión

El panorama fiscal de los EAU en 2025 refleja un cuidadoso equilibrio entre la responsabilidad fiscal, la competitividad económica y la sostenibilidad. Si bien las empresas se enfrentan a obligaciones de presentación de informes más estrictas y tasas impositivas moderadas, el país continúa manteniendo su condición de centro comercial regional. A través de la planificación estratégica y la toma de decisiones informada, tanto las empresas como las personas pueden continuar prosperando en este entorno cambiante.