Austria tiene una estructura fiscal atractiva para las empresas. Existen acuerdos de doble imposición con varios países extranjeros para evitar la doble imposición. Una visión general de los temas más importantes relacionados con la fiscalidad se puede encontrar aquí.
Impuestos en los negocios
Base de impuestos para las empresas
Si una sociedad (de responsabilidad limitada, GmbH o sociedad anónima, AG) tiene su sede legal en Austria, el importe total de sus ingresos (nacionales e internacionales) está sujeto a impuestos ilimitados en Austria. Sin una administración actual en Austria, un residente no local del impuesto de sociedades está obligado a pagar impuestos limitados sobre ciertos tipos de ingresos en Austria.
Tasa del impuesto de sociedades
Existe una necesidad constante de distinguir entre el tipo impositivo a nivel de la organización y el tipo a nivel de los accionistas, ya que las empresas se clasifican como sujetos impositivos separados. Los ingresos se gravan al tipo normal del impuesto sobre la renta del 25%, independientemente de si se distribuyen o se mantienen.
Los beneficios que se distribuyen suelen gravarse en la fuente a nivel de los accionistas, que suele ser del 25% para las empresas y del 27,5% para otros beneficiarios.
Además, existe un impuesto mínimo sobre la renta que las empresas con pérdidas fiscales deben pagar. Un CPN mínimo puede mantenerse indefinidamente y utilizarse para las futuras obligaciones de CPN de la empresa.
Para AG la tasa mínima para las empresas es de 875 EUR por trimestre del año.
La tasa impositiva de la GmbH debería ser de al menos 437,50 EUR por trimestre. Sin embargo, el impuesto mínimo sobre la renta es de 125 euros por cada trimestre de los primeros cinco años y de 250 euros por los próximos cinco años para las sociedades de responsabilidad limitada establecidas después de 2013.
Ventajas fiscales de grupo para oficinas centrales
Las leyes de impuestos de grupo son las más beneficiosas para las empresas. Los requisitos de reubicación en Austria ofrecen ventajas significativas tanto para las empresas multinacionales como para las pequeñas empresas extranjeras con filiales, especialmente al abrir oficinas en Europa oriental.
La base para calcular el impuesto de sociedades ha sido reducida por las normas del impuesto de grupo, que equilibran los ingresos y las pérdidas de los miembros nacionales del grupo con los de sus filiales internacionales. El 50% de las acciones más una filial permiten a las empresas beneficiarse de los impuestos de grupo.
La posibilidad de amortizar una reputación comercial en un plazo de 15 años en caso de adquisición es otra ventaja que no se ofrece actualmente en otros países.
Impuesto sobre las contribuciones
La carga fiscal total se reduce al 22% debido a varias deducciones fiscales.
Según el índice fiscal BAK 2021, la carga fiscal real para las sociedades anónimas en Austria es del 22,5%. Esta ventaja se debe a las muchas deducciones fiscales disponibles, tales como deducciones de pérdidas y transferencias de reservas.
Autorización de investigación
El entorno de innovación empresarial mejoró aún más al aumentar la prima de investigación del 12% al 14% a principios de 2018. Esta asignación cubre tanto los costes de investigación y desarrollo como los costes de investigación por contrato.
Impuestos personales
Los impuestos sobre la renta se aplican a quienes tienen un hogar o residencia permanente en Austria. Todas las fuentes nacionales e internacionales de ingresos están sujetas a impuestos ilimitados. De lo contrario, solo se recauda una pequeña cantidad de impuestos sobre los ingresos de la fuente austriaca de las personas. Si una persona no visita Austria brevemente, por lo general vive en Austria. En cualquier caso, en Austria hay un impuesto infinito si la estancia supera los 6 meses.
De acuerdo con la Ley del impuesto sobre la renta, hay siete formas diferentes de ingresos que se pueden utilizar para calcular el impuesto sobre la renta. Estos son:
- ingresos procedentes de la silvicultura y la agricultura
- ingresos por servicios por cuenta propia (profesionales)
- ingresos del comercio o de las empresas procedentes del empleo
- alquiler, royalti y otras fuentes de ingresos específicas
Por lo tanto, las fuentes de ingresos fuera de estas categorías de ingresos están exentas de impuestos. Los tipos impositivos individuales varían del 0% al 55% dependiendo de los ingresos.
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