Puerto Rico es un territorio estadounidense en el Caribe que no está totalmente incorporado. Los residentes de la región son ciudadanos de los Estados Unidos, pero tienen una situación fiscal diferente que los residentes del continente. Durante decenios, la isla ha dependido en gran medida de los subsidios federales y, a medida que han disminuido, su situación fiscal se ha deteriorado, lo que ha dado lugar a una deuda elevada y un bajo crecimiento. El gobierno local se hizo cargo de este problema y desarrolló medidas para atraer a la actividad empresarial y a las personas de altos ingresos. Estas medidas legislativas implicaban reducciones fiscales muy importantes a cambio de la reubicación y la integración económica en la isla. Los servicios de asesoramiento fiscal le ayudarán a entender todo.
Estructura fiscal
La estructura fiscal es muy similar a la del continente en cuanto a categorías e información requerida. Un individuo con domicilio local no pagará impuestos federales en los Estados Unidos sobre los ingresos obtenidos legalmente dentro del país. Por otra parte, se siguen aplicando las normas de renta universal y los ingresos obtenidos fuera del territorio están sujetos en general al impuesto sobre la renta local. Además, los residentes están sujetos a impuestos federales si no entran en ciertas categorías.
En 2022, la región pagó aproximadamente 4.800 millones de dólares al gobierno federal.
Existe un impuesto sobre la renta personal progresivo de hasta el 33% y un impuesto sobre las ventas del 11,5% en casi todos los bienes y servicios.
Medidas fiscales especiales para el traslado
En 2012, el gobierno lanzó dos programas para estimular la actividad económica. Mientras que los primeros afectaban directamente a las empresas de servicios orientadas hacia la exportación, los segundos se centraban en personas con importantes ingresos por inversiones. Los dos programas se fusionaron en uno, conservando la mayor parte de los incentivos originales.
El programa permite a las empresas de servicios que operan en la isla reducir la tasa del impuesto de sociedades al 4% si tienen una oficina real en la isla y están orientadas hacia mercados externos, y también cumplen con las siguientes condiciones: Ingresos anuales de más de 3 millones de dólares y la contratación de por lo menos un trabajador local.
Con respecto a los dividendos, intereses, ingresos por alquiler y ganancias de capital – ciertos tipos de ingresos – bajo el programa individual tal impuesto local no se aplica si la renta se gana después del traslado. El número mínimo de días en la isla por año – 183 – es extremadamente estricto. El tiempo que se pasa en la parte continental de los Estados Unidos debería ser limitado, y los ingresos procedentes de fuentes estadounidenses deberían ser bajos. Tampoco debería haber conexiones significativas con el continente durante el año fiscal.
Requisitos y limitaciones prácticas
La condición principal es un cambio real de residencia. Por otra parte, no se tiene en cuenta la presencia temporal o la residencia parcial. Si una persona física o jurídica posteriormente renuncia a Puerto Rico, los beneficios serán terminados y se aplicará el régimen fiscal estándar de Estados Unidos.
La singularidad de esta región en comparación con muchas otras jurisdicciones en el Caribe que proporcionan los mismos o similares beneficios fiscales es que usted tiene que vivir aquí de forma permanente para beneficiarse plenamente de este programa. En la mayoría de los países que ofrecen programas similares, los requisitos son mucho menos onerosos y a veces ni siquiera requieren la residencia permanente.
La única forma permanente de estar completamente libre de impuestos en los Estados Unidos es romper todos los lazos con el estatus de residente fiscal estadounidense. Esto implica complejas consideraciones jurídicas y prácticas.
Compromiso fiscal bajo dentro del sistema estadounidense
Formalmente, esta región no está declarada como un paraíso fiscal en las listas internacionales más prestigiosas. La región está bajo jurisdicción estadounidense y sometida a sus sistemas legales y bancarios con requisitos de cumplimiento muy estrictos. Sin embargo, si pasa el examen de residencia, los impuestos locales pueden ser mucho más bajos que en la parte continental de los Estados Unidos, creando condiciones similares a las de las jurisdicciones con impuestos bajos.
Desde el punto de vista económico, fue un gran compromiso. Bajos impuestos bajo el sistema legal de los Estados Unidos, sí, pero con derechos limitados a la libre circulación en comparación con las jurisdicciones offshore más conocidas que no requieren presencia directa.
Comparación con otras jurisdicciones de bajos impuestos
Los países vecinos del Caribe a veces ofrecen cero impuestos sobre la renta, acceso rápido a nuevos pasaportes y requisitos mínimos de asistencia. Estos programas suelen atraer a personas que buscan una mayor flexibilidad. Sin embargo, esto requiere una renuncia completa a la residencia fiscal en los Estados Unidos y, en algunos casos, a la ciudadanía.
Aunque Puerto Rico permite mantener el estatus de Estados Unidos y facilita el acceso al continente, tiene que pagar por una presencia física obligatoria y conexión permanente con la economía de la isla. Esto hace que el país sea adecuado para las personas que desean trasladarse a una residencia permanente, pero menos atractivo para aquellos que buscan la movilidad global con restricciones mínimas.
Conclusión
La región ha buscado efectivamente la interesante ventaja fiscal de sustituir los bajos impuestos ofrecidos por el territorio dentro de una estructura estadounidense más amplia. Todos los programas están unidos por un único código diseñado para atraer a las empresas y personas adineradas al proporcionar enormes descuentos en los ingresos corporativos y de inversión, aunque esta vez se basaban en un compromiso real de moverse e integrarse en la economía de la isla – una condición, que los hace muy diferentes de muchos programas en alta mar. Aunque la región no encaja técnicamente en la categoría de puertos marítimos, sus ventajas fiscales la hacen muy interesante para aquellos que desean compensar la carga fiscal reduciéndola y permanecer dentro de la estructura estadounidense.
¿Por qué se considera a Puerto Rico un paraíso fiscal?
De acuerdo con las leyes fiscales locales, los residentes autorizados están exentos del pago del impuesto Federal sobre la renta sobre los ingresos recibidos en una región determinada. Esto reduce significativamente las tasas impositivas de ganancias de capital y corporativas, dando la impresión de que se trata de una jurisdicción de impuestos bajos o nulos.
¿Debo mudarme a Puerto Rico para evitar impuestos?
Si está listo para mudarse a un lugar de residencia permanente, cumplir con los requisitos de residencia y alinear su estructura de ingresos con los beneficios disponibles, entonces definitivamente vale la pena. La región es menos adecuada para aquellos que buscan movilidad o no planean residir permanentemente en la isla.
¿Por qué los ricos se mudan a Puerto Rico?
Tienen la intención de beneficiarse de la tributación preferencial de ciertos tipos de ingresos, especialmente las ganancias de capital, los dividendos y las ganancias corporativas, al tiempo que mantienen el estatus legal de los Estados Unidos y el acceso a la parte continental del país.
¿Los ciudadanos estadounidenses que viven en Puerto Rico pagan impuestos?
Sí, pagan impuestos regionales sobre la renta, impuestos sobre las ventas y algunos impuestos federales, como el seguro social y Medicare. Pero aquellos que cumplan con los criterios de residencia no estarán obligados a pagar impuestos federales sobre los ingresos generados en esa región.