Intercambio autom谩tico de informaci贸n fiscal

Intercambio autom谩tico de informaci贸n fiscal

Como parte de la lucha contra la evasi贸n fiscal de las grandes empresas, muchos pa铆ses desarrollados est谩n firmemente en el camino hacia la deslocalizaci贸n.

Como es imposible prohibir completamente las empresas extraterritoriales, los gobiernos est谩n trabajando activamente para identificar a los verdaderos propietarios de las empresas extraterritoriales y reforzar el control de las transacciones financieras.

Para la aplicaci贸n de la Cuarta Directiva de la UE contra el blanqueo de dinero (Cuarta Directiva contra el blanqueo de dinero, AMLD) en muchos pa铆ses de la UE, ya se han establecido o se est谩n introduciendo registros de los beneficiarios finales de las empresas.

En los Pa铆ses Bajos y el Reino Unido, los datos de esos registros est谩n disponibles gratuitamente. Al hacerlo, Polonia, Alemania y Espa帽a se inclinan a restringir el acceso a los registros permitiendo que la informaci贸n completa sobre los beneficiarios se transmita 煤nicamente a las autoridades competentes.

Asimismo, los pa铆ses miembros de la Organizaci贸n de Cooperaci贸n y Desarrollo Econ贸micos, incluidos la Federaci贸n de Rusia, los pa铆ses de la Uni贸n Europea y los Estados Unidos, Se ha institucionalizado a nivel internacional el Convenio multilateral de cooperaci贸n entre las autoridades competentes en materia de intercambio autom谩tico de informaci贸n sobre la norma SIR.

La informaci贸n a revelar incluye informaci贸n sobre dividendos, intereses, ingresos de la venta de activos, bienes inmuebles, fondos en cuentas bancarias de beneficiarios de fideicomisos, accionistas y participantes de empresas, etc.

Los datos ser谩n globales e interconectados entre jurisdicciones, industrias y otras bases de datos.

La lista de pa铆ses signatarios con una fecha de intercambio de informaci贸n fija del 2 de julio de 2017 incluye 93 jurisdicciones.

Ucrania todav铆a no figura en la lista.

No obstante, la Agencia Estatal para el Gobierno Electr贸nico de Ucrania firm贸 un memorando de cooperaci贸n con el Departamento Nacional de Transparencia Internacional (una organizaci贸n no gubernamental para la lucha contra la corrupci贸n) y el registro mundial de beneficiarios que permitir谩 transferir informaci贸n sobre los beneficiarios finales al registro mundial de beneficiarios efectivos de las empresas.

Ucrania tambi茅n declar贸 que estaba dispuesta a adherirse al sistema internacional de intercambio de informaci贸n financiera. Debido a unirse al intercambio, Ucrania planea recibir informaci贸n sobre sus residentes de las autoridades fiscales de los pa铆ses signatarios ya en 2018.

Sin embargo, debe entenderse que la plena aplicaci贸n del intercambio autom谩tico de informaci贸n financiera es un proceso complejo, lento y costoso.

La firma de varios instrumentos internacionales y la posterior aplicaci贸n de sus normas en la legislaci贸n nacional son necesarias, al igual que el desarrollo de la infraestructura necesaria.

Por lo tanto, seg煤n los expertos, en Ucrania, se espera el inicio del intercambio autom谩tico con los pa铆ses extranjeros ya acordados con las mejores previsiones no antes de 2018.

A fin de dar efecto pr谩ctico al Acuerdo, la Federaci贸n de Rusia tambi茅n debe trabajar a nivel mundial para firmar tratados internacionales bilaterales y armonizar la legislaci贸n nacional con sus requisitos.

Se espera que la aplicaci贸n pr谩ctica de la ley tenga lugar en 2019.

Las empresas que utilizan jurisdicciones extraterritoriales ser谩n las m谩s afectadas por esas innovaciones.

A pesar de que una de las ventajas m谩s interesantes de las zonas extraterritoriales era la posibilidad de que los propietarios reales de las empresas permanecieran de inc贸gnito, la mayor铆a de esas zonas se han comprometido a adoptar normas fiscales internacionales. Esto significa que pueden proporcionar a las autoridades de supervisi贸n informaci贸n sobre las transacciones de las empresas registradas en ellas.

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