Échange automatique d’informations fiscales
De pays nombreux développés adoptent une trajectoire confiante vers la dés-autorisation, en raison de la lutte contre l’évasion fiscale des grandes entreprises
Il est impossible d’interdire complètement les sociétés offshore. Par conséquent, les gouvernements s’emploient activement à identifier les véritables propriétaires des sociétés offshore. Ils renforcent également le contrôle des transactions financières.
Pour la mise en œuvre de la quatrième directive anti-blanchiment (AMLD) dans de nombreux pays de l’UE, des registres des bénéficiaires ultimes des entreprises sont déjà en vigueur ou sont en cours d’introduction.
Aux Pays-Bas et en Grande-Bretagne, les données de ces registres sont disponibles gratuitement. Dans le même temps, la Pologne, l’Allemagne et l’Espagne sont enclines à restreindre l’accès aux registres, permettant uniquement aux autorités compétentes d’obtenir des informations complètes sur les bénéficiaires.
En outre, les pays membres de l’Organisation de coopération et de développement économiques, les pays de l’UE et les États-Unis, ont signé la Convention multilatérale sur la coopération entre les organismes compétents en matière d’échange automatique d’informations conformément à la norme CRS. Il a reçu le statut de officiellement consacré au niveau international.
Les informations à divulguer comprennent des informations sur les dividendes, les intérêts, les revenus provenant de la vente d’actifs, de biens immobiliers, de fonds sur les comptes bancaires des bénéficiaires de fiducies, des actionnaires et des membres de sociétés, etc.
Ces données seront mondiales et intergouvernementales, à l’échelle de l’industrie et liées à d’autres bases du data.
La liste des pays signataires avec la date prévue du début de l’échange d’informations le 2 juillet 2017 comprend 93 juridictions.
L’Ukraine ne figure pas encore sur cette liste.
Néanmoins, l’Agence nationale pour la gouvernance électronique de l’Ukraine a signé un mémorandum de coopération avec la branche nationale de Transparency International (une organisation non gouvernementale de lutte contre la corruption) et le registre mondial des bénéficiaires d’OpenOwnership. Sa mise en œuvre transférera les informations sur les bénéficiaires ultimes au registre mondial des bénéficiaires effectifs des entreprises.
En outre, l’Ukraine a annoncé qu’elle était prête à rejoindre le système international d’échange d’informations financières. À la suite de son adhésion à l’échange, l’Ukraine prévoit de recevoir des informations sur ses résidents de la part des autorités fiscales des pays signataires dès 2018.
Cependant, il faut comprendre que la mise en œuvre intégrale de l’échange automatique d’informations financières est un processus complexe, long et coûteux.
Il est nécessaire de signer un certain nombre de traités internationaux et la mise en œuvre ultérieure de leurs normes dans la législation nationale, ainsi que le développement de l’infrastructure nécessaire.
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