हांगकांग का क्षेत्राधिकार कॉर्पोरेट कर को आयकर, श्रम कर और अचल संपत्ति पर लगाए गए कर के रूप में संदर्भित करता है।
सामान्य तौर पर, चीन का यह क्षेत्र विदेशी उद्यमियों के लिए आकर्षक है क्योंकि इसमें व्यापार करने की एक पारदर्शी और सरल प्रणाली है। हालांकि, यहां तक कि सबसे लोकतांत्रिक क्षेत्राधिकार भी कंपनियों पर राज्य के बजट में अनिवार्य शुल्क का भुगतान करने का दायित्व डालता है।
हांगकांग के नियमों के अनुसार, आयकर केवल तभी लगाया जाएगा जब कंपनी इस स्वायत्त क्षेत्र में सीधे आय प्राप्त करती है। यह निवासियों और अनिवासियों दोनों के लिए उचित है; इसके अलावा, इस बात पर कोई निर्भरता नहीं है कि लाभ हांगकांग को हस्तांतरित किया गया था या नहीं।
अब, कोई सार्वभौमिक साधन नहीं है जिसके माध्यम से लाभ के स्रोत का निर्धारण करना संभव हो। सीएपी के कर अधिकारियों के प्रतिनिधि व्यापार लेनदेन की प्रकृति का विश्लेषण करते हैं; वे समझौतों के ग्रंथों, प्राथमिक प्रलेखन, और इसी तरह का अध्ययन करते हैं। नीचे कुछ पहलू दिए गए हैं जो हांगकांग के उद्यमियों के लिए प्रासंगिक होंगे:
- कार्यालय का स्थान जहां आय उत्पन्न करने के लिए आवश्यक प्रमुख कार्य किए जाते हैं।
- कंपनी को लाभ कमाने के लिए आवश्यक मुख्य कार्यों के प्रदर्शन का स्थान।
- लाभ के योग से सम्बंधित प्रमुख निर्णय लेने का स्थान
- कौन से संगठन फंड ट्रांसफर कर रहे हैं?
यदि इनमें से किसी भी पहलू में हांगकांग का उल्लेख किया जाता है, तो इस बात की अत्यधिक संभावना है कि मुनाफे पर कर लगाया जाएगा।
आयकर की दर दो स्तरीय है। पहले दो मिलियन डॉलर (स्थानीय मुद्रा – हांगकांग डॉलर) पर 8.25% की दर से कर लगाया जाता है, शेष लाभ पर 16.5% कर लगाया जाता है। पार्टनरशिप और सोल प्रोपराइटर क्रमशः 7.5% और 15% की दर से टैक्स लेवी का भुगतान करते हैं।
इस नियम के कई अपवाद हैं जो एक कानूनी इकाई को हांगकांग कर नियमों की “अवहेलना” करने की अनुमति देते हैं।
इन अपवादों में से पहला यह है कि यदि कोई उद्यम विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणी में आता है और 50% के बराबर कर लेवी का भुगतान करता है, तो यह अतिरिक्त दो-स्तरीय शासन का उपयोग नहीं करता है, लेकिन आवश्यक रूप से स्थापित प्रक्रिया का पालन करता है। यह निम्नलिखित कानूनी संस्थाओं पर लागू होता है:
- कॉर्पोरेट खजाने के प्रतिनिधि कार्यालय;
- विशेष पुनर्बीमा कंपनियां;
- बंदी बीमा संगठन;
- विमान पट्टे पर देने वाली कंपनियां।
इसके अलावा, दूसरा अपवाद यह है कि कंपनी कानूनी संस्थाओं के एक समूह से संबंधित है जो एक दूसरे से संबंधित हैं। इन उद्यमों में से केवल एक ही दो स्तरीय शासन लागू कर सकता है।
आयकर से कटौती
लाभ कमाने में कंपनी के साथ होने वाले खर्च को उस आय से काट लिया जाता है जिस पर कर लगाया जाता है। निम्नलिखित कटौती योग्य हैं:
- व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के लिए परिसर की मरम्मत और पुनर्निर्माण के लिए खर्च-ऐसी राशि को समान रूप से 5 वर्षों से विभाजित किया जाता है और किश्तों में देय होता है;
- तकनीकी उपकरणों के अधिग्रहण के लिए आवंटित खर्च;
- उपकरणों की खरीद या मरम्मत के संबंध में किए गए खर्च, जिनकी मदद से प्राकृतिक पर्यावरण पर हानिकारक प्रभाव कम हो जाता है;
- मूल्यह्रास राशि।