Alemania ofrece condiciones fiscales favorables para los activos individuales a largo plazo en criptomoneda. A continuación, veremos algunos de los aspectos más importantes de la ley que rige la tributación de las criptomonedas en Alemania. Vamos a tratar de entender las peculiaridades de las recomendaciones de la Oficina Federal Central de Impuestos de Alemania (Bundeszentralamt für Steuern o BZSt) y el Ministerio alemán de Finanzas (BMF) para los individuos, y analizar las condiciones exactas para las personas jurídicas.
- Los activos digitales de propiedad individual no deben ser gravados si se mantienen durante más de 12 meses.
- No hay necesidad de pagar impuestos por ingresos individuales totales de criptomonedas de hasta 600 euros.
- No se exige el IVA para los activos digitales individuales.
En Alemania, los activos digitales se clasifican como fondos privados. Esto significa que aunque este dinero no es un medio oficial de pago, no hay impuesto para el beneficio de ellos, si la cantidad de ingresos no excede de 600 euros. Los beneficios de las monedas criptográficas se enumeran en los formularios de ingresos oficiales, junto con los salarios.
- Si una empresa recibe ingresos de criptomoneda más de 600 euros al año, con activos mantenidos durante menos de 12 meses, será necesario pagar el impuesto sobre la renta de hasta el 45% – la tasa depende del tipo de actividad de la empresa, la residencia de los propietarios y algunos otros factores.
- Si la criptomoneda se mantiene durante más de 12 meses por un individuo, no hay necesidad de pagar impuestos. Con una propiedad a largo plazo de más de 12 meses, aumentar el precio de sus activos digitales no es imponible.
Criptomoneda para el pago de servicios y bienes
Hacer pagos de criptomonedas es lo mismo que hacer transacciones entre criptomonedas en Alemania. Se puede considerar un ejemplo específico. Usted compra Bitcoin por EUR 8,000 y después de 3 meses su precio sube a EUR 10,000. Usted decide comprar cualquier hardware usando su Bitcoin existente. En este caso, tendrá que pagar los ingresos sobre el beneficio – es decir, 2 mil euros que ha logrado ganar en estos tres meses. Pero si pospone la compra de equipos por más de 12 meses, entonces el impuesto no tendrá que pagar.
De acuerdo con los principios del Ministerio de Finanzas alemán, el uso de una moneda de servicio para la ejecución de una acción en la plataforma criptográfica no afecta a las obligaciones sobre el impuesto sobre los beneficios.
Pérdidas de activos digitales
La ley fiscal alemana permite compensar los ingresos con las pérdidas de los últimos años o transferir las pérdidas recibidas a otros períodos fiscales para compensar los beneficios en el futuro.
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