रूसी संघ में सीएफ़सी

विदेशी संगठनों के स्वामित्व वाले और कुछ समय से अंतरराष्ट्रीय व्यापार में लगे रूसी व्यवसायी, रूसी संघ में एक नियंत्रित विदेशी कंपनी या सीएफ़सी के रूप में इस तरह के एक शब्द के बारे में संक्षेप में जानते हैं।

100 से अधिक देशों (डेटा में अपतटीय के बारे में जानकारी शामिल है) से जीआरएस कर जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान के कारण 2018 की शुरुआती शरद ऋतु में पहले से ही परिवर्तनों के रुझान की उम्मीद थी।

इस प्रकार, कर सेवा रूसियों के स्वामित्व वाले विदेशी संगठनों और फर्मों के बारे में जानकारी की पहचान करने में सक्षम थी। इस तथ्य ने सीएफ़सी समस्या को अत्यावश्यक बना दिया।

समझने के लिए प्रमुख सीएफ़सी सिद्धांत

प्रारंभ में, सीएफ़सी, साथ ही वर्तमान कराधान के लिए कई अन्य पक्ष, एक अनुभवी व्यवसायी या व्यवसाय करने वाले उद्यमी को भी गुमराह करने में सक्षम हैं।

समस्या का सबसे उचित समाधान सीएफ़सी वकील से पेशेवर सलाह प्राप्त करना है, हालांकि, इसके लिए आपको कई बुनियादी सिद्धांतों को समझने की आवश्यकता है।

सीएफ़सी का सच क्या है?

सीएफ़सी – हमेशा की तरह, यह एक विदेशी संगठन का नाम है जिसके पास रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा नहीं है, हालांकि, इस कंपनी की गतिविधियों को नियंत्रित करने वाली संस्थाओं को यह दर्जा प्राप्त है।

इस मामले में कानूनी मानदंड महत्वपूर्ण नहीं है, यह होल्डिंग्स, एलएलसी, ट्रस्ट फंड आदि हो सकता है।

नियंत्रण इकाई की परिभाषा महत्व में अगला है, ऐसा व्यक्ति रूस का कर निवासी हो सकता है, जिसके कब्जे में विदेशी संगठन का एक हिस्सा 25% से अधिक है।

नियंत्रण इकाई से बिखरे हुए विदेशी संगठनों के सहयोगी हैं। वास्तव में, किसी विदेशी कंपनी में भाग वाली किसी भी संस्था को उसका भागीदार कहा जा सकता है। जिन लोगों के पास कंपनी का 10% से अधिक हिस्सा है, वे विशेष रूप से प्रतिष्ठित हैं।

ये संस्थाएं नियंत्रण रखने वाले व्यक्ति की स्थिति के अंतर्गत नहीं आती हैं, हालांकि, विदेशी नियंत्रित संगठनों के लिए दस्तावेज जमा करते समय उनके विशिष्ट दायित्व होते हैं।

रूसी संघ में सीएफ़सी पर अनिवार्य आवश्यकताएं और दस्तावेज़ीकरण

हमेशा की तरह, विदेशी नियंत्रित संगठनों पर एक वकील को सलाह देना चर्चा के विषय को शामिल करता है जो ऐसी फर्मों के सभी मालिकों से संबंधित है कि रूस में सीएफ़सी के तहत कौन से कागजात प्रदान किए जाने चाहिए।

रूसी संघ के कर निवासी, भौतिक निकाय जो सीएफ़सी का मालिक है, निवास स्थान पर रूसी कर सेवा को सूचित करने के लिए बाध्य है:

  • एक विदेशी कंपनी में भागीदार की स्थिति पर, भागीदारी के उठने या बदलने के 90 दिनों के बाद नहीं;
  • एक विदेशी-नियंत्रित कंपनी के बारे में, एक कंपनी जहां विषय का नियंत्रण होता है, यानी उसका हिस्सा 25% से अधिक है, यह कर अवधि के बाद के वर्ष 20 मार्च के बाद नहीं किया जाना चाहिए, जिसमें आय का हिस्सा है सीएफ़सी का लेखा नियंत्रण इकाई द्वारा किया जाना चाहिए।

बशर्ते कि सीएफ़सी के पास रूस के भीतर अचल संपत्ति है, जो रूस में कंपनियों की संपत्ति पर कर के अधीन है, एक विदेशी कंपनी को अचल संपत्ति के पंजीकरण के स्थान पर सेवा के लिए कंपनी के मालिकों के बारे में जानकारी प्रदान करना आवश्यक है।

रूस में सीएफ़सी मालिकों पर लागू कराधान

रूस के टैक्स कोड के अनुसार स्थापित सीएफ़सी राजस्व को कंपनी के राजस्व या भौतिक लाभ के रूप में मान्यता दी जाती है। करदाता द्वारा प्राप्त व्यक्ति, जो इस सीएफ़सी की नियंत्रित इकाई द्वारा निर्धारित किया गया था।

कुल मिलाकर, सीएफ़सी के लाभ को ध्यान में रखा जाना चाहिए, जब भुगतानकर्ताओं से शुल्क के भुगतान के लिए कर आधार स्थापित किया जाता है, जो देश के टैक्स कोड के आधार पर इस सीएफ़सी के संबंध में नियंत्रण रखने वाली संस्थाएं हैं, बशर्ते सीएफ़सी पर नियंत्रण है संगठन द्वारा किया जाता है।

फिर एक नियंत्रित विदेशी संगठन में भागीदारी के हिस्से के अनुसार आय को ध्यान में रखा जाएगा।

यह इस प्रकार है कि रूसी संघ में सीएफ़सी के लिए कोई विशेष कर स्थापित नहीं किया गया है, हालांकि, एक नियंत्रित विदेशी कंपनी या संगठन के मुनाफे का ऐसी कंपनी को नियंत्रित करने वाले व्यक्तियों के कराधान की राशि पर सीधा प्रभाव पड़ता है।

मामले में जब नियंत्रित निकाय एक इकाई है, तो यह एक विदेशी कंपनी की आय को ध्यान में रखते हुए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। यदि सीएफ़सी पर नियंत्रण कंपनी द्वारा किया जाता है, तो उसी कंपनी से आय करों के कराधान की मात्रा बढ़ जाती है।

सीएफ़सी पर कर अधिकारियों को रिपोर्ट

सीएफ़सी में नियंत्रण रखने के लिए स्थापित व्यक्ति को देश के टैक्स कोड के अनुसार कर उद्देश्यों के लिए इस सीएफ़सी द्वारा प्राप्त आय का रिकॉर्ड अपने स्वयं के राजस्व में रखना आवश्यक है।

जब शारीरिक। रूसी कर सेवा को करों का भुगतान करने वाले व्यक्ति और अंशकालिक इकाई को नियंत्रक इकाई के रूप में मान्यता प्राप्त है, सीएफ़सी के तहत उसके पास ऐसे दायित्व हैं (आवश्यक जानकारी के हस्तांतरण को छोड़कर):

  • व्यक्तिगत आयकर पर दस्तावेज के रूस की कर सेवा को प्रस्तुत करना, 30.04 तक की अवधि में, सीएफ़सी की आय के लिए लेखांकन के वर्ष के बाद, व्यक्तिगत आयकर के अधीन राशियों में;
  • फिन का प्रावधान। किसी विदेशी कंपनी की आय की राशि को प्रमाणित करने वाली रिपोर्टिंग, लेखा परीक्षक की रिपोर्ट या अन्य दस्तावेज;
  • नियंत्रित विदेशी संगठनों से लाभ की घोषणा दाखिल करने के वर्ष के बाद, 15 जून तक 13% की गणना के अनुसार रूसी संघ में सीएफ़सी की आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान।

ऊपर सूचीबद्ध दायित्वों का गठन तब होता है जब विदेशी फर्मों की आय एनएलएफएल आय प्रारूप में दर्ज की जाती है और कर-मुक्त होने के लिए लाभ प्रारूप में निर्धारित नहीं होती है।

दंड से बचने के लिए क्या करना

दंड सीएफ़सी के उल्लंघन के प्रकार से निर्धारित होते हैं। नतीजतन, अधिसूचना प्रदान करने में विफलता और कर दायित्वों का भुगतान न करने के लिए एक अलग जुर्माना प्रदान किया जाता है।

यदि निर्धारित अवधि के दौरान कर सेवा को नोटिस प्रदान करने में अनुचित विफलता हुई थी:

  • कि व्यक्ति सीएफ़सी का सदस्य है या अधिसूचना में दी गई जानकारी वास्तविकता के अनुरूप नहीं है – प्रत्येक विदेशी कंपनी के लिए 50 हजार रूबल का जुर्माना;
  • एक कैलेंडर वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी संगठनों के बारे में या नोटिस में ऐसी जानकारी होती है जो वास्तविकता के अनुरूप नहीं होती है – नियंत्रण में प्रत्येक विदेशी कंपनी के लिए 100 हजार रूबल का जुर्माना।

यदि रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद संख्या 198 के अनुसार कर आधार को कम करके व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं किया गया था, तो जुर्माना अवैतनिक करों की राशि से निर्धारित होता है और 900 हजार रूबल से शुरू होता है।

हालांकि, दंड का भुगतान कर दायित्वों का भुगतान करने की आवश्यकता को रोकता नहीं है।

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हम आपको एक व्यक्ति की जिम्मेदारियों से परिचित कराएंगे – एक सीएफ़सी नियंत्रक के प्रारूप में रूसी संघ के कर निवासी या एक विदेशी कंपनी में एक भागीदार। Eternity Law International सीएफ़सी कराधान की गणना करने में मदद करेगा, साथ ही सभी आवश्यक कागजात तैयार करेगा।

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