EEC en la Federación de Rusia

EEC en la Federación de Rusia

Los empresarios de Rusia, que poseen organizaciones extranjeras y se han dedicado a los negocios internacionales desde hace bastante tiempo, saben de primera mano acerca de un término como una empresa extranjera controlada o abreviado EEC en la Federación de Rusia.

Las tendencias ya se esperaban a principios de otoño de 2018, debido al intercambio automatizado de información fiscal GRS de más de 100 países (los datos contenían información sobre offshore).

Así, el servicio de impuestos pudo identificar información sobre organizaciones y empresas extranjeras propiedad de rusos. Este hecho hizo urgente la cuestión del EEC.

Principios básicos de EEC que deben entenderse

Inicialmente, EEC, así como muchas otras partes de la tributación actual, son capaces de engañar incluso a un comerciante experimentado o empresario que dirige un negocio.

La solución más sensata sería obtener asesoramiento jurídico profesional sobre EEC, pero deben entenderse varios principios básicos.

¿Qué es EEC en realidad?

EEC – como de costumbre, este es el nombre de una organización extranjera que no tiene la condición de residente fiscal de la Federación de Rusia, pero las entidades que controlan las actividades de esta empresa tienen esta condición.

La norma organizativa y legal no es importante, puede ser holding, sociedades de responsabilidad limitada, fondos fiduciarios y otros.

La definición de la entidad que ejerce el control – el siguiente en la necesidad, tal persona puede ser un residente fiscal de Rusia, que en posesión de una parte de una organización extranjera más del 25%.

Los cómplices de organizaciones extranjeras están separados de la entidad controladora. De hecho, cualquier tema con una parte en una empresa extranjera puede ser llamado su participante. Particularmente notables son las personas con una parte de la empresa más del 10%.

Estos sujetos no caen bajo la posición de la persona que ejerce el control, pero tienen obligaciones específicas al presentar documentación sobre organizaciones extranjeras controladas.

Requisitos y documentación obligatorios para el EEC en la Federación de Rusia

Como de costumbre, el asesoramiento de un abogado sobre las organizaciones controladas por el extranjero cubre un tema emocionante para todos los propietarios de tales empresas para discutir qué documentos deben ser proporcionados por EEC en Rusia.

Residente fiscal de la Federación de Rusia, persona física que es el propietario de EEC, está obligado a informar a la administración tributaria rusa, en el lugar de residencia:

  • Sobre el estatus de miembro de una empresa extranjera, a más tardar 90 días después de la fecha de la participación o de su cambio;
  • sobre una empresa extranjera controlada, una empresa en la que la entidad ejerce el control, es decir, su participación asciende a más del 25%, debe hacerse a más tardar 20,03 años después del período fiscal, en el que parte de los ingresos de EEC deben ser contabilizados por la entidad que ejerce el control.

Siempre que EEC tiene inmuebles dentro de Rusia, que está sujeta a impuestos sobre la propiedad de las empresas en Rusia, la empresa extranjera está obligada a presentar al servicio en el lugar de registro de la información inmobiliaria sobre los propietarios de la empresa.

Impuestos aplicables a los propietarios de EEC en Rusia

Los ingresos de EEC, establecido de acuerdo con el Código Tributario de Rusia, se reconoce como ingreso de la empresa o beneficio de personas fisicas recibidas por el contribuyente identificadas por la entidad controlada de la CCA.

En total, los beneficios de EEC deben tenerse en cuenta al establecer una base imponible sobre el pago de tasas por parte de los pagadores, que son las entidades de control de EEC sobre la base del CN del país, siempre que EEC esté controlada por la organización.

A continuación, los ingresos se tendrán en cuenta de acuerdo con la proporción de complicidad en la organización extranjera controlada.

De ello se deduce que el impuesto especial para EEC en la Federación de Rusia no está predeterminado, pero el beneficio de una empresa extranjera controlada, organización tiene un impacto directo en el volumen de impuestos de las personas que ejercen el control sobre dicha empresa.

En el caso de una entidad controlada, paga a NDFL, teniendo en cuenta los ingresos de la empresa extranjera. Si la EEC está controlada por una empresa, la cantidad de impuestos sobre la renta recaudados sobre la misma empresa simplemente aumenta.

Informes a las autoridades fiscales sobre EEC

Una persona que se coloca en control de EEC está obligada a mantener un registro de los ingresos obtenidos por la EEC en sus propios ingresos a los efectos de la tributación de acuerdo con el código tributario del país.

Cuando una persona física y al mismo tiempo una entidad que paga impuestos al servicio de impuestos de Rusia es reconocida como un sujeto de control, él o ella tiene tales obligaciones en virtud del EEC (a excepción de la transmisión de la información requerida):

  • Presentación al Servicio de Impuestos de Rusia de documentación sobre NDFL, en el período de hasta 30.04 años, pasando año tras año de contabilidad de los beneficios de KIC en las cantidades que están sujetas a impuestos NDFL;
  • Presentación de informes financieros, informes de auditoría u otra documentación que certifique los ingresos de la empresa extranjera;
  • Pago de NDFL de los ingresos de EEC en la Federación Rusa a razón de 13% en el período hasta 15.06 años, pasando año tras año de presentar una declaración de ganancias de organizaciones extranjeras controladas.

Los pasivos antes mencionados se forman si los ingresos de las empresas extranjeras se registran en el formato de ingresos de las FNL y no se determinan en el formato de ingresos para quedar exentos de impuestos.

Qué hacer para evitar las sanciones de la EEC

Las sanciones están determinadas por el tipo de infracción en virtud de la EEC. En consecuencia, las sanciones por incumplimiento de notificación y por incumplimiento de las obligaciones fiscales varían.

Si hubo un incumplimiento injustificado por ley de notificar el servicio de impuestos durante el período de vencimiento:

  • que una persona es miembro de EEC o la información en la notificación no es cierto – una multa de 50 mil rublos por cada empresa extranjera;
  • sobre el control de las organizaciones extranjeras para el año civil o la notificación contiene información que no corresponde a la realidad – una multa de 100 mil rublos por cada empresa extranjera bajo control.

Si el NDFL no se pagó con la ayuda de una subestimación de la base imponible de acuerdo con el artículo 198 de la RF NC – la multa se determina por la cantidad de impuestos no pagados y comienza a partir de 900 mil rublos.

Sin embargo, el pago de sanciones no elimina la necesidad de pagar las obligaciones fiscales.

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Le informaremos de los obligaciones de una persona-residente fiscal de la Federación de Rusia en el formato de un controlador EEC o un miembro de una empresa extranjera. Eternity Law International ayudará a calcular el impuesto sobre EEC, así como preparar todos los documentos necesarios.

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