FCKW in der Russischen Föderation

Geschäftsleute aus Russland, die ausländische Organisationen besitzen und seit geraumer Zeit im internationalen Geschäft tätig sind, kennen in der Russischen Föderation einen Begriff wie ein kontrolliertes ausländisches Unternehmen oder kurz CFC bereits aus erster Hand.

Aufgrund des automatisierten Austauschs von GRS-Steuerinformationen aus mehr als 100 Ländern (die Daten enthielten Informationen zu Offshores) wurden Anfang Herbst 2018 Veränderungenstendenzen erwartet.

So konnte der Steuerdienst Informationen über ausländische Organisationen und Firmen ermitteln, die sich im Besitz von Russen befanden. Diese Tatsache machte das FCKW-Problem dringlich.

Grundlegende FCKW-Prinzipien, die verstanden werden müssen

Anfänglich können die CFC sowie viele andere Beteiligte der derzeitigen Besteuerung sogar einen erfahrenen Kaufmann oder Unternehmer in die Irre führen.

Die vernünftigste Lösung des Problems besteht darin, sich von einem Anwalt zum CFC professionell beraten zu lassen, aber dafür müssen Sie einige Grundprinzipien verstehen.

Was ist eigentlich ein FCKW?

CFC – Dies ist wie üblich der Name einer ausländischen Organisation, die nicht den Status einer in der Russischen Föderation steuerpflichtigen Person hat, aber die Unternehmen, die die Aktivitäten dieses Unternehmens kontrollieren, haben diesen Status.

Die organisatorische und rechtliche Norm ist in diesem Fall nicht wichtig, es kann sich um Beteiligungen, LLCs, Treuhandfonds usw.

Die Definition des Subjekts, das die Kontrolle ausübt, ist die nächstdringlichste, eine solche Person kann ein in Russland steuerlich ansässiger Mensch sein, der einen Teil einer ausländischen Organisation zu mehr als 25 % besitzt.

Die Komplizen ausländischer Organisationen werden von der die Kontrolle ausübenden Einheit getrennt. Tatsächlich kann jede juristische Person, die an einem ausländischen Unternehmen beteiligt ist, als Teilnehmer bezeichnet werden. Besonders ausgezeichnet sind diejenigen, die einen Anteil von mehr als 10 % des Unternehmens besitzen.

Diese Unternehmen fallen nicht unter die Stellung einer Kontrollperson, haben jedoch besondere Pflichten bei der Übermittlung von Dokumenten an kontrollierte ausländische Organisationen.

Obligatorische Anforderungen und Dokumentation für einen CFC in der Russischen Föderation

Die Beratung durch einen Anwalt zu kontrollierten ausländischen Organisationen umfasst wie üblich die Diskussion, die alle Inhaber solcher Firmen betrifft, welche Papiere für FCKW in Russland bereitgestellt werden sollten.

Steuerpflichtiger in der Russischen Föderation, natürliche Person das Unternehmen, das der Eigentümer der CFC ist, ist verpflichtet, die Steuerbehörde Russlands am Wohnsitz zu informieren:

  • über den Status eines Teilnehmers an einem ausländischen Unternehmen spätestens 90 Tage ab dem Zeitpunkt der Teilnahme oder der Änderung;
  • über ein beherrschtes ausländisches Unternehmen, ein Unternehmen, bei dem das Unternehmen die Kontrolle ausübt, d. h. sein Anteil mehr als 25 % beträgt, muss dies spätestens am 20. März nach dem Besteuerungszeitraum erfolgen, in dem ein Teil der Einkünfte der CFC bilanziert werden muss für das Unternehmen, das die Kontrolle ausübt.

Sofern die CFC über Immobilien in Russland verfügt, die der Besteuerung des Eigentums von Gesellschaften in Russland unterliegen, ist die ausländische Gesellschaft verpflichtet, dem Dienst am Ort der Registrierung der Immobilie Informationen über die Eigentümer der Gesellschaft zu übermitteln .

Besteuerung für CFC-Inhaber in Russland

Die Einkünfte einer gemäß der russischen Steuergesetzgebung errichteten CFC werden als Einkünfte der Gesellschaft oder Einkünfte einer natürlichen Person ausgewiesen. Personen, die von einem Steuerpflichtigen empfangen werden, der als kontrollierte Einheit dieses CFC identifiziert wurde.

Insgesamt sind die Gewinne einer CFC bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für die Zahlung von Gebühren an Zahler, die die Kontrolle über eine bestimmte CFC ausüben, auf der Grundlage der Steuerordnung des Landes zu berücksichtigen, sofern die Kontrolle über die CFC wird von der Organisation ausgeübt.

Dann werden die Einnahmen nach dem Anteil der Mittäterschaft an der kontrollierten ausländischen Organisation angerechnet.

Daraus folgt, dass für eine CFC in der Russischen Föderation keine Sondersteuer erhoben wird, jedoch der Gewinn einer kontrollierten ausländischen Gesellschaft oder Organisation einen direkten Einfluss auf die Höhe der Besteuerung von Personen hat, die die Kontrolle über eine solche Gesellschaft ausüben.

Handelt es sich bei der beherrschten Körperschaft um eine juristische Person, zahlt sie unter Berücksichtigung der Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft die Einkommensteuer. Wenn die Kontrolle über die CFC von einer Gesellschaft ausgeübt wird, erhöht sich das Volumen der Besteuerung der Einkommensteuern derselben Gesellschaft einfach.

CFC-Berichte an die Steuerbehörden

Person, bei der festgestellt wird, dass sie die Kontrolle über eine CFC ausübt, ist verpflichtet, aus Gründen der Besteuerung gemäß der Abgabenordnung des Landes Aufzeichnungen über die von dieser CFC in ihren eigenen Erträgen erzielten Einkünfte zu führen.

Wenn Person und gleichzeitig ein Subjekt, das Gebühren an den Steuerdienst Russlands entrichtet, als die Kontrolle ausübende Einheit anerkannt wird, hat sie die folgenden CFC-Pflichten (außer der Übermittlung der erforderlichen Informationen):

  • Vorlage der Einkommensteuerdokumentation beim russischen Steueramt bis zum 30.04., nach dem Jahr der Bilanzierung des Gewinns der CFC in Beträgen, die der Einkommensteuer unterliegen;
  • Bereitstellung fin. Berichte, Bestätigungen des Wirtschaftsprüfers oder andere Unterlagen, die die Höhe der Einkünfte einer ausländischen Gesellschaft bescheinigen;
  • Zahlung der Einkommensteuer aus den Einkünften einer CFC in der Russischen Föderation in Höhe von 13% im Zeitraum bis zum 15.06.

Die oben aufgeführten Verbindlichkeiten werden gebildet, wenn die Einkünfte ausländischer Unternehmen in der Form der Einkünfte nach der NLFL bilanziert und nicht in der Form der steuerbefreiten Gewinne ermittelt werden.

Was tun, um FCKW-Strafen zu vermeiden

Bei ungerechtfertigter Unterlassung einer fristgerechten Anzeige beim Finanzamt:
dass die Person Mitglied des CFC ist oder die Informationen in der Benachrichtigung nicht der Realität entsprechen – eine Geldstrafe von 50 Tausend Rubel für jedes ausländische Unternehmen;
über kontrollierte ausländische Organisationen für ein Kalenderjahr, oder die Benachrichtigung enthält Informationen, die nicht der Realität entsprechen – eine Geldstrafe von 100.000 Rubel für jedes kontrollierte ausländische Unternehmen.

Wenn die Einkommensteuer nicht durch Unterbemessung der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel Nr. 198 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gezahlt wurde, richtet sich die Geldbuße nach der Anzahl der nicht gezahlten Steuern und beginnt bei 900 Tausend Rubel.
Die Zahlung von Bußgeldern beseitigt jedoch nicht die Notwendigkeit, Steuerschulden zu zahlen.
Wenn Sie qualifizierte Unterstützung durch erfahrene Anwälte benötigen, wenden Sie sich bitte an unser Unternehmen. Kompetente Spezialisten führen bei uns eine kompetente Analyse der bestehenden Organisationsstruktur durch.

Wir machen Sie mit den Verantwortlichkeiten einer natürlichen Person vertraut – eines Steuerpflichtigen in der Russischen Föderation in der Form eines CFC-Controllers oder eines Mitglieds einer ausländischen Gesellschaft. Eternity Law International hilft Ihnen bei der Berechnung der CFC-Besteuerung und bereitet alle erforderlichen Unterlagen vor.

Kontaktieren Sie bitte uns um weitere Informationen zu bekommen.

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